杨阳老师
回答于2024年12月30日
金牌答疑老师
我很高兴能为您解答这个问题。
小规模公司如果成本票和费用发票不够，11月暂估了成本，12月不冲暂估是可以的，但需要确保在汇算清缴前取得相关凭证。根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）文件第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
年底汇算清缴的具体要求包括：
1. 有效凭证：企业在汇算清缴前必须取得相关的成本、费用有效凭证，否则无法税前扣除。
2. 核定征收：对于进项和成本不足的企业，可以申请地方性的税收优惠政策，享受核定征收，以减轻税负压力。
3. 补开发票：如果企业取得了以前年度的成本、费用发票，可以在以后年度追补至该支出发生年度计算税前扣除，但追补年限不得超过五年。
总的来说，企业在汇算清缴前应尽量取得所有必要的凭证，以确保税前扣除的合法性和准确性。同时，可以通过合理的税务筹划和利用地方性税收优惠政策来减轻税负压力。
我很高兴能为您解答这个问题。
小规模公司如果成本票和费用发票不够，11月暂估了成本，12月不冲暂估是可以的，但需要确保在汇算清缴前取得相关凭证。根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）文件第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
年底汇算清缴的具体要求包括：
1. 有效凭证：企业在汇算清缴前必须取得相关的成本、费用有效凭证，否则无法税前扣除。
2. 核定征收：对于进项和成本不足的企业，可以申请地方性的税收优惠政策，享受核定征收，以减轻税负压力。
3. 补开发票：如果企业取得了以前年度的成本、费用发票，可以在以后年度追补至该支出发生年度计算税前扣除，但追补年限不得超过五年。
总的来说，企业在汇算清缴前应尽量取得所有必要的凭证，以确保税前扣除的合法性和准确性。同时，可以通过合理的税务筹划和利用地方性税收优惠政策来减轻税负压力。
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木棉老师
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杨阳老师
2024年12月16日
对于五百元以下的支出没有发票的情况，确实需要根据具体情况来判断是否必须要有发票。以下是对这个问题的详细解答：
1. 小额零星经营业务：如果五百元以下的支出是支付给从事小额零星经营业务的个人，且该个人依法无需办理税务登记，那么可以不需要发票，但需要取得收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。这些凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
2. 已办理税务登记的增值税纳税人：如果五百元以下的支出是支付给已办理税务登记的增值税纳税人（包括个体工商户），那么应该取得发票用以报销和入账。这是因为对方作为增值税纳税人，有义务开具发票。
总的来说，五百元以下的支出是否需要发票取决于收款方的性质。如果是支付给从事小额零星经营业务的个人且该个人依法无需办理税务登记，则可以不需要发票；但如果收款方是已办理税务登记的增值税纳税人，则必须取得发票。
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