莎莎老师
回答于05月12日
金牌答疑老师
嗯，学员你好啊，遇到这类问题别着急。老会计来给你理理思路：
首先明确两点核心义务
1. 开发票：A公司作为劳务提供方，必须按税法规定向B公司开具劳务发票（增值税普通发票或专用发票），这是增值税层面的义务。
2. 申报个税：若A公司是个体工商户或企业，需为提供劳务的个人（包括老板自己）申报并缴纳个人所得税；若A公司直接支付劳务费给个人，需代扣代缴个税。
---
### 具体操作分情况说明
#### 情况一：A公司是个体工商户/企业
- 开票义务：无论金额大小，只要发生经营性劳务收入，必须向B公司开具发票（小额可开普票，大额需开专票）。
- 个税处理：
- 若A公司老板亲自提供劳务，需按“经营所得”申报个税（适用5%-35%超额累进税率），与发票无关。
- 若A公司雇佣他人提供劳务，需按“工资薪金”或“劳务报酬”代扣代缴个税，并在个人所得税系统申报。
#### 情况二：A公司直接支付劳务费给个人
- 开票要求：个人单次收入超过500元，需通过税务代开发票；小额零星支出（＜500元）可凭收款收据入账，但仍需申报个税。
- 个税处理：
- B公司作为付款方，需按“劳务报酬”代扣代缴个税（预扣率20%-40%），并在征期内申报。
- A公司若仅作为中介，需确保B公司完成代扣代缴义务，避免自身税务风险。
---
### 关键注意事项
1. 发票与个税不冲突：开具发票是增值税义务，申报个税是所得税义务，两者必须同时履行。
2. 代扣代缴责任：若A公司直接支付给个人，B公司应作为扣缴义务人；若A公司已代扣，需在申报时体现。
3. 小额劳务例外：单次＜500元可无票入账，但仍需按“劳务报酬”申报个税（即使未达起征点800元）。
---
### 总结一句话
A公司开票后，必须根据劳务性质（自身经营还是支付个人）申报个税，且B公司需履行代扣代缴义务。
如果还有疑问，可以私信老会计具体案例，帮你再细抠细节！ 🧾
嗯，学员你好啊，遇到这类问题别着急。老会计来给你理理思路：
首先明确两点核心义务
1. 开发票：A公司作为劳务提供方，必须按税法规定向B公司开具劳务发票（增值税普通发票或专用发票），这是增值税层面的义务。
2. 申报个税：若A公司是个体工商户或企业，需为提供劳务的个人（包括老板自己）申报并缴纳个人所得税；若A公司直接支付劳务费给个人，需代扣代缴个税。
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具体操作分情况说明
# 情况一：A公司是个体工商户/企业
- 开票义务：无论金额大小，只要发生经营性劳务收入，必须向B公司开具发票（小额可开普票，大额需开专票）。
- 个税处理：
- 若A公司老板亲自提供劳务，需按“经营所得”申报个税（适用5%-35%超额累进税率），与发票无关。
- 若A公司雇佣他人提供劳务，需按“工资薪金”或“劳务报酬”代扣代缴个税，并在个人所得税系统申报。
# 情况二：A公司直接支付劳务费给个人
- 开票要求：个人单次收入超过500元，需通过税务代开发票；小额零星支出（＜500元）可凭收款收据入账，但仍需申报个税。
- 个税处理：
- B公司作为付款方，需按“劳务报酬”代扣代缴个税（预扣率20%-40%），并在征期内申报。
- A公司若仅作为中介，需确保B公司完成代扣代缴义务，避免自身税务风险。
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关键注意事项
1. 发票与个税不冲突：开具发票是增值税义务，申报个税是所得税义务，两者必须同时履行。
2. 代扣代缴责任：若A公司直接支付给个人，B公司应作为扣缴义务人；若A公司已代扣，需在申报时体现。
3. 小额劳务例外：单次＜500元可无票入账，但仍需按“劳务报酬”申报个税（即使未达起征点800元）。
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总结一句话
A公司开票后，必须根据劳务性质（自身经营还是支付个人）申报个税，且B公司需履行代扣代缴义务。
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