店里的样品计算入到长期待摊费用，按月分摊到销售费中，在年末盘...

我来给你解答这个问题。 ### 一、是否需要调整 样品计入长期待摊费用并按月分摊至销售费用，年末盘亏部分在汇算清缴时通常需要调整。因为长期待摊费用的摊销是基于资产的预期使用期限等合理预估进行的，而盘亏意味着资产的实际使用情况与预期发生了变化，之前按原计划摊销的金额可能不再符合实际情况，所以一般需要进行纳税调整。 ### 二、填列位置 1. A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表：这是专门用于填写资产折旧、摊销情况以及纳税调整的表格。在这张表中，你需要准确填写以下信息： - 表头部分：填写企业的相关基本信息，如纳税人名称、税款所属期间等。 - “账面价值”列：填写长期待摊费用的年初账面余额、本年增减变动情况以及年末账面余额。对于盘亏部分，要在相应的栏次中进行体现，比如在“本年减少”栏中注明盘亏的金额及原因。 - “累计折旧（摊销额）”列：填写截至本年末长期待摊费用已经累计摊销的金额。由于盘亏，可能需要对之前的累计摊销额进行调整，要根据实际情况准确计算并填写。 - “税收折旧（摊销额）”列：按照税法规定的摊销方法、摊销年限等计算本年应在税前扣除的摊销额。如果企业的会计处理与税法规定存在差异，需要在这里进行调整。例如，税法可能对长期待摊费用的摊销年限有明确规定，而企业实际摊销年限与之不同，就需要按照税法规定重新计算并填写。 - “纳税调整”列：根据“账面价值”与“税收折旧（摊销额）”的差异，计算得出纳税调整的金额。如果会计上摊销的金额大于税法允许扣除的金额，需要在此行填写正数，表示需要调增应纳税所得额；如果会计上摊销的金额小于税法允许扣除的金额，填写负数，表示可以调减应纳税所得额。对于盘亏部分，也需要计算其对纳税调整的影响，并在此处准确填写。 2. A105000 纳税调整项目明细表：虽然主要的调整信息在A105080表中体现，但有些情况下可能需要在A105000表中进行补充说明或汇总。在该表中，找到与长期待摊费用相关的调整项目（通常会有明确的行次标注），将A105080表中计算出的纳税调整金额汇总填入相应的栏次。同时，可以在该表的“调整依据及原因”栏中，简要说明是由于样品盘亏导致长期待摊费用的纳税调整，以便于税务机关理解和审核。 具体的填列细节可能因企业的具体情况和当地的税收政策要求而有所不同。建议在填报之前，仔细阅读税务机关发布的相关填报说明和税收政策文件，确保填报的准确性和合规性。