老师，想问一下。上个月收款放到应收账款，这个月想调到预收账款...

长期待摊费用在填报时，应填入《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）中的第43行至第46行。具体填写说明如下：

一、填报位置
根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例，以及企业会计制度、会计准则，长期待摊费用与固定资产、无形资产等资产的折旧摊销差异需统一在A105080表的第43行至第46行填报。
每行对应一类资产（如固定资产、无形资产、长期待摊费用、生产性生物资产等），长期待摊费用通常填在第45行（具体以表格实际行列标注为准）。

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二、填写注意事项
1. 资产原值（第1列）
填报长期待摊费用的初始发生金额（即形成时的原值），而非账面余额。
示例：租入厂房的改建支出，按最长租赁期分摊的原值。

2. 计税基础（第2列）
一般与资产原值一致，但若涉及特殊税务调整（如一次性扣除政策），需按税法规定调整。

3. 本年摊销额（第3列）
按会计核算的本年实际摊销额填写。
示例：会计上按5年摊销，本年摊销额为原值÷5。

4. 税收摊销额（第5列）
按税法规定的摊销年限重新计算。若税法与会计摊销年限一致，则与第3列金额相同；若不一致，需按税法调整。
示例：税法要求某长期待摊费用3年摊销，则税收摊销额为原值÷3。

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三、特殊情况处理
- 当年处置的长期待摊费用：需填报资产原值、累计摊销额及本年摊销额（填在对应的“账载金额”和“税收金额”栏）。
- 会计与税法差异：若摊销年限或金额存在差异，需在A105080表中同步填写纳税调整明细，并在附表三《纳税调整项目明细表》中进一步反映。

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四、总结
长期待摊费用的填报核心是区分会计处理与税法规定的差异，确保原值、摊销年限、本年摊销额等数据准确对应。如果企业享受了一次性扣除政策（如某些改良支出），需在“计税基础”或“税收摊销额”中特别注明。建议填报前核对税法规定和会计记录，避免遗漏调整项。

如果全部按税法规定的年限折旧，那么第三栏（本年折旧、摊销额）和第五栏（税收折旧、摊销额）的金额是一样的。

因为在这种情况下，会计核算的本年资产折旧、摊销额与按照税法规定计算的本年资产折旧、摊销额是一致的，所以这两栏的金额就会相同。但需要注意的是，在实际中可能存在一些特殊情况或调整事项，即使按税法规定年限折旧，也可能导致两栏金额出现差异，比如存在一些特殊的税收优惠政策或一次性扣除政策等。不过在正常情况下，若完全严格按照税法规定年限进行折旧摊销，两栏金额通常是相同的。