老师，上个月供应商开了一张增值税专用发票，我们做了退税认证勾...

（扶了扶眼镜，拿起计算器按了两下）嗯，这种情况确实有点麻烦。不过别慌，老会计来给你拆解拆解。 ### 1. 先确认发票状态 - 如果发票还没认证：直接退回去让供应商作废重开，流程简单。 - 如果已经认证了（像你们这种情况），就得按“红冲”流程处理了，不能直接退票。 ### 2. 具体处理步骤 - 第一步：你们发起红字信息表 在增值税发票管理系统里填开《开具红字增值税专用发票信息表》，选“购买方申请”，理由写“发票信息错误”。填好后提交，系统会生成编号。 - 第二步：通知供应商红冲 把信息表编号发给供应商，他们根据这个编号开红字发票，冲掉原来错误的蓝票。注意：红票的金额、税号、单位这些信息要和原票完全一致，只是金额负数。 - 第三步：供应商重开发票 让供应商根据正确的单位信息，重新给你开一张蓝字发票。这时候新票的号码和原票就不一样了，但内容要准确。 ### 3. 账务处理 - 红冲时： 借：应付账款（或相关科目） 贷：库存商品/原材料（原票对应的科目） 应交税费—应交增值税（进项税额转出） - 收到新票时： 借：库存商品/原材料（正确金额） 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款（或银行存款） ### 4. 注意事项 - 时间要快：红字信息表有有效期，一般要在开具后尽快处理，别拖到跨月或者超期。 - 核对信息：让供应商重开时，一定要反复确认单位、银行账号这些细节，别再出错。 - 退税申请：新票认证后，再重新申报退税，税局系统会自动关联新票，旧票已经被红冲掉了。 ### 5. 老会计的小提醒 - 如果供应商不配合，直接甩他们一个国税总局2016年第47号公告，告诉他们不红冲就是违规。 - 以后收到发票先仔细核对信息，尤其是单位、金额这种关键项，免得折腾。 （喝完茶，慢悠悠补了一句）账务处理完了记得把红票和新票一起归档，税局查账时候说不定要看的。