竹子老师
回答于05月09日
金牌答疑老师
对于你提出的问题，以下是我的建议：
### 汇算清缴处理
- 税务申报调整：在企业所得税汇算清缴时，针对这2万未取得发票的暂估成本，需进行纳税调增处理。填写在纳税申报表的相应栏次，通常是在《纳税调整项目明细表》的扣除类其他栏次进行填写。
### 当月账务处理
- 红冲原暂估分录：借：主营业务成本（红字）【假设暂估时计入的是主营业务成本科目，若计入其他成本科目，则对应红冲相应科目】；贷：应付账款/原材料等【对应暂估时所挂的往来或存货科目，金额为2万，红字表示冲减】。
- 说明及备查：在账务处理完成后，需要在账簿中对该笔红冲分录进行详细备注，说明是由于去年暂估成本无法取得发票且汇算清缴需调增而进行的冲红处理。同时，要将相关的暂估凭证、审批文件等作为备查资料妥善保存，以备后续可能的审计或检查。
对于你提出的问题，以下是我的建议：
汇算清缴处理
- 税务申报调整：在企业所得税汇算清缴时，针对这2万未取得发票的暂估成本，需进行纳税调增处理。填写在纳税申报表的相应栏次，通常是在《纳税调整项目明细表》的扣除类其他栏次进行填写。
当月账务处理
- 红冲原暂估分录：借：主营业务成本（红字）【假设暂估时计入的是主营业务成本科目，若计入其他成本科目，则对应红冲相应科目】；贷：应付账款/原材料等【对应暂估时所挂的往来或存货科目，金额为2万，红字表示冲减】。
- 说明及备查：在账务处理完成后，需要在账簿中对该笔红冲分录进行详细备注，说明是由于去年暂估成本无法取得发票且汇算清缴需调增而进行的冲红处理。同时，要将相关的暂估凭证、审批文件等作为备查资料妥善保存，以备后续可能的审计或检查。
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