木棉老师
回答于05月08日
金牌答疑老师
（扶了扶老花镜，拿起计算器），这个问题要分情况讨论。去年开的专票现在重开，税务上确实有讲究，我一步步教你怎么处理：
### 一、先判断是否符合重开条件
1. 对方资质问题：对方是小规模纳税人，本就不能直接抵扣专票。但既然去年开了专票，说明当时可能对方是一般纳税人，或者有特殊需求。现在对方要求重开，需确认具体原因（如发票信息错误、双方协商变更等）。
2. 时间跨度：去年开的票，已跨年且超过1个月，不能直接作废原票，必须按红字发票流程处理。
### 二、具体操作步骤（分情况）
#### 情况1：原发票需退回作废（适用于未超期且未抵扣）
- 前提：如果对方未抵扣且同意退回原票，且你司未跨年申报（但去年开的票已跨年，此情况不适用）。
- 操作：
① 在税控系统中开具《红字增值税专用发票信息表》；
② 对方盖章后退回原发票联、抵扣联；
③ 你司开具红字发票冲销原销售额，再重新开具正确蓝票。
- 注意：此方式仅适用于当月或未跨年的情况，去年开的票已无法直接作废，需用红字发票冲销。
#### 情况2：直接开具红字发票（适用于已跨年或对方已抵扣）
- 操作：
① 在税控系统中填开《红字信息表》（选择“购买方申请”或“销售方申请”，需对方配合）；
② 开具红字专票，冲减原销售额和税额；
③ 重新开具正确的蓝字专票（如果需要）。
- 政策依据：根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》，跨月需开红字票冲销。
### 三、注意事项（划重点！）
1. 对方小规模的身份：
- 小规模纳税人不能抵扣专票，但不影响你司按规定开具红字票。若原票是对方主动要求开具（如当时是一般纳税人），仍需按流程处理。
2. 税务风险：
- 如果原票已认证抵扣，需对方出具《开具红字发票信息表》并退回发票联；若未抵扣，直接开红字票冲销即可。
3. 账务处理：
- 红字冲销原收入/销项税，重新确认收入时按新票日期记账，避免重复计税。
### 四、实操建议
1. 与客户沟通：让对方提供《红字信息表》或书面说明，明确重开原因（如“发票信息错误”或“协商变更”）。
2. 系统操作：在税控系统中选择“红字发票”模块，按提示填入原票代码、号码，系统会自动验证是否符合条件。
3. 留存证据：保留对方提供的证明材料、红字票和新蓝票的复印件，以备税务检查。
### 五、总结
可以重开，但必须通过红字发票流程，不能直接作废。具体步骤：
1. 开具红字信息表 → 2. 开红字票冲销 → 3. 重新开蓝票（如需）。
关键点：对方是否已抵扣、原票信息是否正确、跨年处理合规性。
（敲计算器）还有问题随时问，会计这行细节决定生死，千万别怕麻烦流程！
（扶了扶老花镜，拿起计算器），这个问题要分情况讨论。去年开的专票现在重开，税务上确实有讲究，我一步步教你怎么处理：
一、先判断是否符合重开条件
1. 对方资质问题：对方是小规模纳税人，本就不能直接抵扣专票。但既然去年开了专票，说明当时可能对方是一般纳税人，或者有特殊需求。现在对方要求重开，需确认具体原因（如发票信息错误、双方协商变更等）。
2. 时间跨度：去年开的票，已跨年且超过1个月，不能直接作废原票，必须按红字发票流程处理。
二、具体操作步骤（分情况）
# 情况1：原发票需退回作废（适用于未超期且未抵扣）
- 前提：如果对方未抵扣且同意退回原票，且你司未跨年申报（但去年开的票已跨年，此情况不适用）。
- 操作：
① 在税控系统中开具《红字增值税专用发票信息表》；
② 对方盖章后退回原发票联、抵扣联；
③ 你司开具红字发票冲销原销售额，再重新开具正确蓝票。
- 注意：此方式仅适用于当月或未跨年的情况，去年开的票已无法直接作废，需用红字发票冲销。
# 情况2：直接开具红字发票（适用于已跨年或对方已抵扣）
- 操作：
① 在税控系统中填开《红字信息表》（选择“购买方申请”或“销售方申请”，需对方配合）；
② 开具红字专票，冲减原销售额和税额；
③ 重新开具正确的蓝字专票（如果需要）。
- 政策依据：根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》，跨月需开红字票冲销。
三、注意事项（划重点！）
1. 对方小规模的身份：
- 小规模纳税人不能抵扣专票，但不影响你司按规定开具红字票。若原票是对方主动要求开具（如当时是一般纳税人），仍需按流程处理。
2. 税务风险：
- 如果原票已认证抵扣，需对方出具《开具红字发票信息表》并退回发票联；若未抵扣，直接开红字票冲销即可。
3. 账务处理：
- 红字冲销原收入/销项税，重新确认收入时按新票日期记账，避免重复计税。
四、实操建议
1. 与客户沟通：让对方提供《红字信息表》或书面说明，明确重开原因（如“发票信息错误”或“协商变更”）。
2. 系统操作：在税控系统中选择“红字发票”模块，按提示填入原票代码、号码，系统会自动验证是否符合条件。
3. 留存证据：保留对方提供的证明材料、红字票和新蓝票的复印件，以备税务检查。
五、总结
可以重开，但必须通过红字发票流程，不能直接作废。具体步骤：
1. 开具红字信息表 → 2. 开红字票冲销 → 3. 重新开蓝票（如需）。
关键点：对方是否已抵扣、原票信息是否正确、跨年处理合规性。
（敲计算器）还有问题随时问，会计这行细节决定生死，千万别怕麻烦流程！
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小智老师
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木棉老师
04月23日
（拿起放大镜仔细查看发票）小年轻啊，光有专票和用途还不够，得再细瞅几个关键点：
1. 发票开品名要精准：如果乙方开的票是“文化活动服务”，那可能包含餐饮、娱乐这些不能抵扣的项目。得让乙方把培训和年会分开开票，培训部分开“教育培训服务”，年会场地租赁开“会议展览服务”，餐饮单独开“餐饮服务”。
2. 员工培训的抵扣条件：培训费属于职工教育经费，这部分的进项税可以抵扣，但前提是培训内容要跟生产经营相关，比如岗位技能培训、安全培训等。要是请个相声演员来教员工怎么逗乐，这种培训可能就被认定为集体福利，不能抵扣了。
3. 年会活动的注意事项：年会里的场地布置、音响租赁这些算“会议展览服务”，可以抵扣。但晚宴的餐饮费、抽奖礼品这些属于集体福利，对应的进项税要转出。要是外包给酒店的年会套餐，得让酒店把餐饮、场地费用分开开票。
4. 合同条款要写清楚：合同里得明确乙方提供的服务内容，比如培训时长、年会流程，避免税务局觉得这钱花得跟经营没关系。付款时也要分项目付款，别把培训费和餐饮费混在一起打款。
5. 申报时要分开填：抵扣时在增值税申报表里，要把培训费放进项税填在“税额”栏，年会餐饮部分的进项税要转出填到“进项税额转出”栏。会计分录也得做仔细，借：管理费用-职工教育经费（培训费），应交税费-应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。
最后提醒你们，税务稽查时会看培训有没有签到表、课件，年会有没有参会人员名单。上次有个企业被查，把温泉度假村的发票写成“团队建设费”，结果被追缴了税款还罚了款。所以千万要实事求是，别耍小聪明！
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