老师请问这个社保基数怎么来的，一般都只有几千块，怎么这个那么...

学员你好，关于结转损益的分录问题，需要结合你单位的账务处理流程和会计软件的设置来具体分析。以下是针对你的问题的具体解答：

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1. 结转损益的分录是否需要“主动编辑”？
- 需要主动编辑！
补记收入后，必须手动编制结转损益的分录，将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”。这一步不能依赖会计软件的自动结转功能，因为：
- 自动结转通常只处理当期损益（如2025年的收入、费用），而“以前年度损益调整”属于跨年度调整科目，不会被系统自动捕获。
- 如果你不手动结转，“以前年度损益调整”科目会一直挂账，导致财务报表不平衡。

- 正确操作：
在补记收入的分录完成后，立即编制结转分录：
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借：以前年度损益调整
贷：利润分配——


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学员你好，关于补记收入的分录时间问题，需要明确一个关键点：会计处理必须遵循“实质重于形式”原则，即这笔收入实际属于2024年，即使现在（2025年）才发现，也不能直接记在2025年的当期账务中，而应通过“以前年度损益调整”科目追溯调整2024年的报表。

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具体操作建议
# 1. 补记收入的分录应计入2024年的账套
- 如果2024年的账套尚未结账（比如你单位采用跨年结账或尚未关闭2024年账套），可以直接在2024年账套中补记：
```
借：应收账款/银行存款
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
以前年度损益调整（收入金额）
```
- 如果2024年账套已结账，则需要在2025年账套中通过“以前年度损益调整”科目补记，并在凭证摘要中注明“补记2024年XX月收入”。

# 2. 如果直接记在2025年当期的后果
- 税务风险：收入实际属于2024年，若直接记在2025年，会导致2024年收入少计、2025年收入虚增，可能引发税务机关对收入确认时点的质疑。
- 财务报表失真：2024年的利润表和所得税申报表会因漏记收入而错误，影响财务数据的准确性。

# 3. 正确处理步骤
- 调整2024年收入：
```
借：应收账款/银行存款
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
以前年度损益调整（收入金额）
```
- 结转以前年度损益调整：
```
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
```
- 补提附加税（如有）：
```
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交城建税/教育费附加等
```

# 4. 注意事项
- 凭证日期：补记的凭证日期应写2024年实际业务发生的日期（如2024年12月31日），而非2025年的日期。
- 汇算清缴调整：在2024年企业所得税汇算清缴时，需将这笔收入纳入申报，确保税务与会计一致。
- 备注说明：在凭证摘要中注明“补记2024年XX月收入”，避免后续审计或税务检查时产生疑问。

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总结
补记收入的分录应体现在2024年的账套中，即使实际操作在2025年完成，也要通过“以前年度损益调整”科目追溯调整。直接记在2025年当期是错误的，会影响会计期间的准确性，并可能引发税务风险。建议严格按照上述步骤处理，确保账务和税务合规。

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