老师，请问工资那里计提的时候，没有其他应收款，但在发放的时候...

在工资核算中，计提时未涉及其他应收款，但发放时出现其他应收款贷方的情况，通常可通过以下步骤平账： ### 一、分析业务场景 1. 可能原因：发放工资时，可能存在代扣员工个人款项（如社保、个税、借款等）或垫付工资后收回资金的情况。例如： - 员工借款后从工资中扣除还款； - 公司先行垫付工资，后续通过其他途径收回资金； - 代扣款项（如社保、公积金）已由公司先行缴纳，需从工资中收回。 2. 核心逻辑：发放工资的分录中，其他应收款贷方表示收回债权或冲减负债，需与前期计提的应付职工薪酬或其他相关科目对应。 --- ### 二、平账处理步骤 #### 1. 核对计提与发放的分录 - 计提工资（假设无其他应收款）： ``` 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据部门） 贷：应付职工薪酬——工资 ``` - 发放工资并代扣款项（示例）： ``` 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款（实际发放部分） 其他应收款——XX员工（代扣借款、社保等） 应交税费——应交个人所得税（代扣个税） ``` 说明：其他应收款贷方表示员工借款的归还或公司垫付款的收回。 #### 2. 检查其他应收款的来源 - 若其他应收款是员工借款，需确认借款时的分录： ``` 借：其他应收款——XX员工 贷：银行存款（借款时） ``` 发放工资时扣回借款，贷方冲减其他应收款，无需额外处理。 - 若其他应收款是代扣社保/公积金，需确认公司是否已先行缴纳： ``` 借：应付职工薪酬——社保/公积金 贷：银行存款（缴纳时） ``` 发放工资时代扣个人部分，贷记其他应收款，实际为冲减公司垫付的资金。 #### 3. 平账调整 - 情况1：其他应收款与应付职工薪酬对应 若发放工资时其他应收款贷方金额小于应付职工薪酬借方金额，需确保差额通过银行存款支付。例如： ``` 借：应付职工薪酬——工资 5000 贷：银行存款 3000（实际发放） 其他应收款——XX员工 2000（代扣借款） ``` 结果：应付职工薪酬减少5000，其他应收款减少2000，银行存款减少3000，自动平衡。 - 情况2：其他应收款来源不明确 若其他应收款贷方无对应业务（如误记账），需红冲错误分录并补记正确分录。例如： ``` （红冲错误分录） 借：应付职工薪酬——工资（红字） 贷：其他应收款——XX员工（红字） （补记正确分录） 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 ``` --- ### 三、注意事项 1. 匹配业务实质：其他应收款贷方必须与实际业务（如借款回收、代扣款项）对应，避免虚增或虚减。 2. 检查前期借款记录：若员工借款未单独记账，发放工资时直接贷记其他应收款会导致不平，需补充借款时的分录。 3. 跨期处理：若代扣款项属于前期月份（如补扣社保），需调整前期应付职工薪酬或通过“以前年度损益调整”处理。 --- ### 四、示例分录 1. 计提工资（无其他应收款）： ``` 借：管理费用——工资 10,000 贷：应付职工薪酬——工资 10,000 ``` 2.