公司有形动产租赁业务，但是公司名下没有机械，我们都是租别人的...

针对你提出的问题，以下是我的建议： ### 一、账务处理的核心原则 1. 避免虚开发票 若公司仅作为“二房东”转租设备，但设备所有权不属于公司，则需注意： - 进项税风险：他人开具的租赁费发票（进项税）需与业务实质匹配，若税务稽查发现公司无实际经营能力（如无设备却长期转租），可能被认定为虚开发票。 - 成本真实性：需确保租赁费的真实性，保留合同、付款记录、设备使用清单等证据链。 2. 收入确认与成本匹配 - 收入端：若公司对外转租但未开票，需按税法规定申报收入（无论是否开票），否则可能涉及隐瞒收入的风险。 - 成本端：支付给第三方的租赁费可作为成本，但需符合“与收入相关”的税务规则，避免被认定为无关费用。 --- ### 二、具体操作建议 #### 1. 合同模式调整 - 以“中介服务”替代“转租赁” 若公司仅撮合租赁交易，可与客户签订《中介服务合同》，收取“服务费”而非“租金”。 - 账务处理： - 收入：借记应收账款，贷记“主营业务收入”（服务费）； - 成本：支付给第三方的租赁费计入“主营业务成本”，需取得合法发票。 - 优势：避免“转租赁”模式下收入与成本不匹配的税务风险，但需确保服务费定价合理（需有市场参考价）。 - 签订“三方协议”明确角色 若必须以转租赁形式操作，可与客户、设备所有者签订三方协议，明确： - 公司为“代理人”，仅负责协调租赁事宜； - 设备所有权归属及租金流向（客户直接支付给设备所有者，公司仅收服务费）。 #### 2. 税务合规处理 - 无票收入的申报 即使未开票，转租收入仍需按税法申报。可与客户沟通补开发票（普票即可），或在申报表中填写“未开票收入”。 - 风险提示：长期无票收入可能引发税务关注，建议尽量取得客户签字的收款确认单作为凭证。 - 成本凭证的合法性 - 若设备所有者为个人，需确保其开具的租赁费发票符合要求（如税务局代开发票）； - 若无法取得发票，需通过“税务核定征收”或“个人独资企业”等合规途径解决。 #### 3. 会计科目选择 - 收入确认： - 若合同约定公司为“转租方”，则按“租赁收入”确认，借记“应收账款”，贷记“其他业务收入”（一般纳税人需计提增值税）； - 若为“中介服务”，则按“服务费收入”确认。 - 成本确认： - 支付给第三方的租赁费计入“其他业务成本”或“主营业务成本”，需匹配收入性质。 --- ### 三、风险规避建议 1. 避免“资金流水异常” - 若公司长期收钱后转付给个人（设备所有者），需保留完整的转账记录和说明，避免被误判为“资金回流”或“洗钱”。 2. 税务筹划空间 - 若公司为小规模纳税人，可利用增值税免税政策（月收入10万元以下免征增值税），但需确保成本与收入逻辑清晰。 3. 长期解决方案 - 建议逐步将设备过户至公司名下（需评估税费成本），或与客户直接签订租赁合同（跳过公司转租环节），彻底消除税务隐患。 --- ### 四、总结 核心逻辑：通过合同设计明确公司角色（转租方或中介方），确保收入与成本匹配，并取得合法凭证。若短期无法解决无票问题，可通过“未开票收入申报+成本费用核定”过渡，但需尽快规范业务模式。 警示：长期通过“无设备转租”操作可能触发税务稽查，建议结合公司实际调整业务