银行存款 其他货币资金 应收票据分别包括？他们的区别？

我来给你详细解答一下银行存款、其他货币资金和应收票据的相关问题。 ### 一、银行存款 1. 包括内容：企业存入银行的各种款项，如支票存款、汇票存款、本票存款等。企业在银行开立的结算账户中的存款，以及因临时需要开立的临时存款账户、专用存款账户中的资金都属于银行存款。例如，企业日常经营中收到的客户转账款项存入银行，或者企业从银行获取的贷款资金存入银行账户等。 2. 特点：具有流动性强的特点，企业可以随时根据需要进行支取、转账等操作，是企业货币资金中最为活跃的部分，通常用于企业的日常结算和资金周转。 ### 二、其他货币资金 1. 包括内容 - 外埠存款：企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。比如，某企业派员工到外地采购原材料，将资金汇往外地银行开立的专户，这部分资金就属于外埠存款。 - 银行汇票存款：企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。企业向银行申请开具银行汇票时，需先将相应资金存入银行指定的汇票存款专户，该专户内的资金即为银行汇票存款。 - 银行本票存款：企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。与银行汇票存款类似，企业申请银行本票时，要先把资金存入银行本票存款专户。 - 信用卡存款：企业为取得信用卡按照规定存入银行信用卡专户所存的款项。企业持有的信用卡，其账户内的存款属于信用卡存款。 - 信用证保证金存款：企业存入银行作为信用证保证金专户的款项。在国际贸易或国内信用证结算业务中，企业为开具信用证，需按银行要求存入一定金额的保证金，这部分保证金就是信用证保证金存款。 - 存出投资款：企业为购买股票、债券、基金等投资而存入证券公司但尚未进行投资的资金，或者已存入证券公司但尚未购买股票、债券等投资的资金。 2. 特点：这些资金都有特定的用途，不能像银行存款那样随意支取，只有在满足特定条件或完成特定业务时才能使用，相对来说流动性稍弱于银行存款，但在企业的特定业务中起着重要作用。 ### 三、应收票据 1. 包括内容：主要是指企业持有的、尚未到期兑现的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票是由企业签发并承诺在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据，其信用依赖于企业的信誉；银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，并经银行审查同意承兑的票据，银行的承兑为票据的到期兑付提供了更有力的保障。此外，还包括一些虽未明确称为“票据”，但具有类似票据性质的书面凭证，如本票、支票等在某些特定情况下也可视为应收票据的范畴。 2. 特点：具有一定的期限，在到期前企业可以通过背书转让等方式进行流通，也可以在需要资金时向银行申请贴现（需支付一定的贴现利息），它代表了企业的一项债权，相较于银行存款和其他货币资金，其流动性稍差，但可以为企业带来一定的利息收入（如果是带息票据）。 ### 四、三者的区别 1. 性质不同 - 银行存款：是企业存放在银行的货币资金，属于企业的流动资产，可随时用于支付和结算，是企业最直接的支付手段之一。 - 其他货币资金：是一种具有特定用途的货币资金，虽然也属于企业的货币资金范畴，但受到特定业务或规定的限制，不能像银行存款那样自由支取。 - 应收票据：是一种书面支付凭证，代表了一种债权债务关系，是企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票等，需要在一定期限内才能实现资金的收回。 2. 流动性不同 - 银行存款：流动性最强，企业可以随时支取、转账，能够迅速满足企业的各种资金需求。 - 其他货币资金：流动性相对较弱，因为其使用受到特定条件的限制，只有在符合规定的情况下才能使用，例如外埠存款只能在外地采购时使用，信用证保证金存款只有在信用证业务相关的情况下才能动用。 - 应收票据：流动性介于两者之间，虽然可以在到期前背书转让或贴现，但相比银行存款直接支取要复杂一些，且贴现可能需要支付一定的成本。 3. 风险程度不同 - 银行存款：风险最低，只要银行正常运营，企业的资金一般是安全的，而且银行存款通常有银行信用作为保障