老师，我们是餐饮一般纳税人，食材当天卖不完，要报损。报损这个...

我来给你详细解答这个问题。 ### 一、账务处理 1. 确认报损金额：先要对报损的食材进行盘点和估价，确定其准确的成本金额。例如，某类蔬菜采购成本是1000元，根据损耗情况确定报损了200元。 2. 会计分录： - 报损时，将食材成本从库存商品科目转出，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“库存商品”科目。如上述报损200元食材，会计分录为：借：待处理财产损溢 200，贷：库存商品 200。 - 经相关部门（如餐饮企业的管理层、厨房负责人等）审批后，根据报损原因进行处理。如果是正常损耗，可借记“管理费用 - 存货盘亏损失”科目，贷记“待处理财产损溢”科目；如果是非正常损耗（如因管理不善导致食材变质腐烂），在扣除保险公司等赔偿后（如果有保险理赔情况），借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。假设上述200元报损为正常损耗，审批后的会计分录为：借：管理费用 - 存货盘亏损失 200，贷：待处理财产损溢 200。 ### 二、所需附件 1. 内部报损清单：应包含报损食材的名称、数量、进货日期、进货成本、报损金额等详细信息，由厨房工作人员或库存管理人员填写，并签字确认。 2. 审批记录：如上述提到的相关部门人员的审批签字，以证明该报损事项经过合理审批流程。 3. 情况说明：详细说明报损的原因，如食材过期、变质等情况，最好有相关人员的签字确认。例如，可注明“因食材储存时间过长，导致XX食材变质，无法继续使用，特申请报损”。 ### 三、税局认可情况 1. 企业所得税方面：无票报损费用在企业所得税汇算清缴时，通常需要进行纳税调增。因为按照税法规定，计算应纳税所得额时，只有符合规定的发票等凭证才能作为税前扣除的依据。但如果企业能提供上述完整的附件资料，证明报损事项真实合理，在一定程度上可以向税务机关解释，不过仍可能不能完全避免纳税调增。 2. 增值税方面：如果报损的食材是购进的货物，且之前购进时已经抵扣了进项税额，那么报损时需要将对应的进项税额转出。因为货物发生非正常损失（指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失），其进项税额不得从销项税额中抵扣。若是正常的自然损耗等合理损耗，一般不需要转出进项税额，但也需要企业能够合理区分和说明。 总之，虽然无票报损费用在账务处理上可以按照上述方法进行，但在税务处理上会面临一些挑战，企业需要尽可能收集齐全相关附件，以证明报损的合理性和真实性，减少税务风险。