老师，公司交社保，包括个人部分的会计分录怎么写，谢谢

作为一名老会计，我来给你详细讲讲公司交社保包括个人部分的会计分录。 ### 一、计提社保费用（单位部分） 当企业计提单位应承担的社保费用时，会计分录如下： 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门计入相应科目）—社会保险费（单位部分） 贷：应付职工薪酬—社会保险费（单位部分） 这里需要根据员工所在部门，将单位应承担的社保费用分别计入不同的成本费用科目。比如管理部门员工的社保费用计入管理费用，销售部门员工的计入销售费用，生产车间员工的计入生产成本等。这样做的目的是准确核算各部门的成本，便于企业进行成本管理和财务分析。 ### 二、代扣个人部分社保费用 在发放工资时，企业需要从员工工资中代扣个人应承担的社保费用，会计分录为： 借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应收款—代扣社会保险费（个人部分） 贷：银行存款（实际发放给员工的工资） 这一步是在发放工资过程中，将员工工资中应缴纳的社保个人部分扣除，同时减少应付职工薪酬和银行存款。“其他应收款—代扣社会保险费”科目用于记录企业代扣的员工个人社保费用，表示企业暂时收取这部分款项，后续要支付给社保机构。 ### 三、缴纳社保费用（单位+个人部分） 企业按照规定时间向社保机构缴纳社保费用时，会计分录是： 借：应付职工薪酬—社会保险费（单位部分） 借：其他应收款—代扣社会保险费（个人部分） 贷：银行存款 此分录表示企业将单位应承担的社保费用和个人代扣的社保费用一并支付给了社保机构，完成了社保费用的缴纳义务。“应付职工薪酬—社会保险费”科目减少，反映了单位已经支付了其应承担的社保部分；“其他应收款—代扣社会保险费”科目减少，说明企业将代扣的个人社保费用也缴纳了出去。 需要注意的是，不同地区的社保政策和缴费基数可能会有所差异，企业在进行会计处理时，要严格按照当地的规定和实际缴费情况来进行账务处理。同时，要确保会计分录的准确性和及时性，以便真实反映企业的社保缴纳情况和财务状况。