老师问下个体工商户给我开发票，原来不加税点，这次开发票对方要...

好，我来给你讲讲个体工商户的税务问题和核定征收、查账征收的区别。 ### 一、个体工商户需要交的税 - 增值税：一般情况下，小规模纳税人个体工商户增值税征收率为3%（2023年1月9日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税）。如果年应税销售额超过规定标准（目前为500万元），需登记为一般纳税人，适用相应税率（如13%、9%等）。 - 个人所得税：个体工商户以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，按照经营所得“五级超额累进税率表”计算缴纳个人所得税。税率从5% - 35%不等。 - 附加税费：包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。城市维护建设税根据地区不同税率有所差异（市区7%、县城和镇5%、其他地区1%），教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。这些附加税费以实际缴纳的增值税为计税依据。 - 房产税和土地使用税（如有）：如果个体工商户拥有房产或土地，需要缴纳房产税和城镇土地使用税。房产税按照房产原值一次减除10% - 30%后的余值计算缴纳，或者按照房产租金收入的一定比例（一般是12%）缴纳；城镇土地使用税根据实际占用的土地面积和当地规定的单位税额标准计算缴纳。 ### 二、核定征收和查账征收的区别 - 定义： - 核定征收：税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依率征收。或由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依率征收。 - 查账征收：税务机关根据企业提供的财务报表、账簿记录等资料，按照相关税法规定进行审核，并据此计算应纳税额的征收方式。这种方式适用于财务制度健全、能准确核算应纳税款的纳税人。 - 适用情形： - 核定征收：适用于会计账册不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，采用的一种过渡性措施。 - 查账征收：适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。比如一些规模较大、有专业财务人员的个体工商户或企业。 - 计算税款方式： - 核定征收：应纳税额=核定营业额×核定征收率。税务机关会根据个体工商户的经营规模、行业特点等因素，核定一个营业额和征收率。 - 查账征收：根据实际的收入、成本、费用等进行核算，计算出应纳税所得额，再按照相应的税率计算税款。例如，先计算出全年的收入总额，减去成本、费用和损失后的余额，作为应纳税所得额，然后按照经营所得个人所得税税率表计算个人所得税。 - 税务管理： - 核定征收：相对简单，税务机关主要关注核定的营业额和征收率是否合理，不需要对每一笔收支进行详细审核。但纳税人需要按照规定的期限和核定的税额申报纳税。 - 查账征收：要求纳税人建立健全的会计核算制度，准确记录每一笔收支，定期向税务机关报送财务报表等相关资料。税务机关会对这些资料进行审核，检查纳税人是否正确计算税款。