老师，您好！个体户开发票税额为1%计税。填交增值税是按3%交税吗...

当法人在其他公司已经申报了个税，且在新公司没有工资薪金收入时，累计减除费用通常不需要修改为0。以下是对此问题的详细解释：

1. 累计减除费用的适用条件
- 定义：累计减除费用是指在计算个人所得税时，允许纳税人在税前扣除的一定数额的费用。根据税法规定，这一费用标准通常与纳税人的任职受雇情况相关联。
- 适用对象：对于有固定工作单位、从该单位领取工资薪金所得的纳税人来说，其任职单位会根据税法规定为其预扣预缴个人所得税，并在计算税款时扣除相应的累计减除费用。

2. 新公司无工资薪金收入的情况
- 无需修改的原因：如果法人在新公司并未实际取得任何工资薪金收入，那么新公司在进行个人所得税申报时，实际上并不需要为该法人预扣预缴个人所得税。因此，也就无需对累计减除费用进行调整或修改。
- 避免错误操作：将累计减除费用修改为0可能会导致税务系统产生误解，认为该法人在新公司有应税收入但未被正确扣除相关费用，从而可能引发不必要的税务风险和后续调整。

3. 正确的处理方式
- 确认收入情况：首先确认法人在新公司是否确实没有取得任何工资薪金收入。
- 按实际情况申报：如果法人确实没有收入，则新公司在进行个人所得税申报时，应如实反映该情况，无需对累计减除费用进行特殊处理。
- 保持信息准确：确保所有提交给税务机关的信息都是准确无误的，以避免因信息错误而导致的税务问题。

综上所述，当法人在其他公司已经申报了个税且在新公司没有工资薪金收入时，新公司在进行个人所得税申报时通常不需要将累计减除费用修改为0。正确的做法是根据实际情况进行申报，并确保所有信息的准确无误。

针对之前几个月每个月0申报且没有计提折旧，而2025年2月会计招聘来了是否需要补提折旧的问题，以下是我的分析： 1. 了解折旧的相关规定 - 会计处理原则：根据企业会计准则和相关会计制度，固定资产折旧应当从达到预定可使用状态的下一个月起开始计提。如果之前公司已经正式运营并使用了相关固定资产，那么按照正常的会计处理，是应该从使用当月或次月开始计提折旧的。 - 税务处理原则：税法上对于折旧的计提也有明确规定，企业应在实际发生折旧费用的年度进行税前扣除。如果企业在纳税年度内应计未计、应提未提扣除项目，一般是不得转移以后年度补扣的，补扣的截止时间通常为年度终了。 2. 判断是否需要补提折旧 - 基于会计角度：从规范会计核算的角度，为了使公司的财务报表能够准确反映资产的实际价值和使用情况，建议对之前未计提折旧的月份进行补充计提。这样做可以更准确地计算固定资产的净值，以及相应的成本和费用，使财务报表更符合实际情况。例如，如果公司在2024年已经开始使用固定资产，但一直没有计提折旧，那么在2025年2月会计到位后，应将之前未计提的折旧进行补充计提，以调整固定资产的原值和累计折旧等账目。 - 基于税务角度：由于税法规定纳税年度内应计未计、应提未提扣除项目不得转移以后年度补扣（特殊情况除外），所以一般情况下，之前未计提的折旧不能在2025年及以后年度进行补扣。但是，为了避免税务风险和可能的税务处罚，企业应及时与税务机关沟通，说明之前的未计提情况，并根据税务机关的要求进行处理。在某些特殊情况下，如果企业能够提供合理的证据证明之前的未计提是由于特殊原因导致的，并且经过税务机关的批准，可能会允许在一定程度上进行补扣或调整。 综上所述，虽然从会计角度建议对之前未计提折旧的月份进行补充计提，但从税务角度来看，一般不允许将之前未计提的折旧转移到以后年度补扣。因此，企业需要根据实际情况权衡利弊，并及时与税务机关沟通协商，以确定最佳的处理方式。同时，企业也应加强内部管理，确保今后按时、准确地计提固定资产折旧，避免类似问题的再次发生。

要计算每人每天的产值，我们需要以下信息： 1. 总产值：150万元 2. 总人工成本：102844元 3. 人数：26人 4. 工作天数：26天 步骤如下： 1. 计算每人的总人工成本： \[ \text{每人的总人工成本} = \frac{\text{总人工成本}}{\text{人数}} = \frac{102844 \text{元}}{26 \text{人}} \approx 3955.54 \text{元/人} \] 2. 计算每人每天的人工成本： \[ \text{每人每天的人工成本} = \frac{\text{每人的总人工成本}}{\text{工作天数}} = \frac{3955.54 \text{元/人}}{26 \text{天}} \approx 152.14 \text{元/人/天} \] 3. 计算每人每天的产值： 首先，计算总产值按人平均分配： \[ \text{每人的总产值} = \frac{\text{总产值}}{\text{人数}} = \frac{1500000 \text{元}}{26 \text{人}} \approx 57692.31 \text{元/人} \] 然后，计算每人每天的产值： \[ \text{每人每天的产值} = \frac{\text{每人的总产值}}{\text{工作天数}} = \frac{57692.31 \text{元/人}}{26 \text{天}} \approx 2220.47 \text{元/人/天} \] 因此，每人每天的产值约为2220.47元。

关于您提到的“成本占收入的合理比例范围”相关数据，通常税务局不会直接提供具体的行业成本比例标准。但是，税务机关会发布一些税收政策、会计准则和财务制度等文件，这些文件中可能包含与成本计算和税前扣除相关的规定。以下是一些建议的途径，帮助您在税务局相关平台上找到可能需要的信息： 1. 税务局官方网站 - 搜索功能：使用网站的搜索栏，输入关键词如“成本占收入比例”、“税前扣除标准”、“行业成本指导”等进行搜索。 - 政策法规库：浏览税务局官网的政策法规库或公告通知板块，查找与成本管理、税前扣除相关的文件。 - 常见问题解答（FAQ）：查看是否有关于成本计算或税前扣除比例的常见问题解答。 2. 电子税务局 - 帮助中心：登录电子税务局后，访问帮助中心或用户指南部分，查找是否有关于成本计算或税前扣除比例的说明。 - 在线咨询：如果电子税务局提供在线咨询服务，可以直接向客服人员咨询相关问题。 3. 特定行业的税收指南 - 如果税务局针对特定行业发布了税收指南或操作手册，这些文件中可能会包含与该行业成本占收入比例相关的信息。您可以根据自己的行业特点，在税务局网站上查找相应的行业指南。 4. 联系当地税务局 - 如果您无法在税务局网站上找到所需信息，可以考虑通过电话、邮件或亲自前往当地税务局咨询窗口，向工作人员咨询成本占收入比例的相关问题。他们可能会根据您的具体情况提供更准确的指导。 需要注意的是，由于不同地区、不同行业的成本结构和税收政策可能存在差异，因此建议您在查找相关信息时，结合自己企业的实际情况进行分析和判断。

以下是一些了解成本占收入合理比例范围的方法： 1. 行业研究与分析 - 查阅行业报告：许多专业的研究机构、行业协会和咨询公司会定期发布各行业的研究报告，其中可能包含行业平均的成本占收入比例数据。这些数据通常是通过对大量样本企业的调研和分析得出的，具有一定的权威性和参考价值。例如，制造业的平均成本占收入比例可能在60%-80%之间，而服务业可能在30%-50%左右，但这只是一个非常粗略的范围，具体还需根据细分行业进一步确定。 - 关注同行业上市公司：上市公司通常会公开其财务报表，可以通过证券交易平台、证券交易所官网等渠道获取这些公司的年度报告和季度报告。分析同行业上市公司的财务报表，计算其成本占收入的比例，并了解其业务模式、经营策略、市场地位等信息，以便更好地理解该比例在不同企业之间的差异及其影响因素。 2. 财务指标分析 - 成本费用利润率：这是利润总额与成本费用总额的比率，反映了企业在控制成本和获取利润方面的效率。一般来说，成本费用利润率较高的企业，其成本占收入的比例相对合理；反之，如果该比率较低，则可能需要进一步分析成本结构，寻找降低成本的途径。例如，某企业的成本费用利润率为20%，意味着每100元的成本费用能够创造20元的利润，此时可以认为其成本控制相对较好。 - 固定成本比率：即固定成本与收入的比率。不同行业的固定成本占比差异较大，如制造业通常具有较高的固定成本，包括设备购置、厂房租赁等；而服务业的固定成本相对较低，更多依赖于人力成本。了解所在行业的固定成本特点，有助于确定合理的固定成本占收入比例范围。一般来说，制造业的固定成本比率可能在30%-50%之间，服务业可能在10%-30%之间，但这也会因企业的具体情况而有所不同。 3. 历史数据分析 - 企业内部数据：回顾企业自身的历史财务数据，分析过去几年或几个季度的成本占收入比例变化情况。了解自己企业的成本结构和变动趋势，找出影响成本比例的关键因素，如原材料价格波动、生产效率提升、市场拓展等。通过对比不同时期的数据，可以判断当前的成本占收入比例是否处于合理区间，以及是否存在异常波动需要关注。 - 同行业比较：将企业的历史数据与同行业的其他企业进行对比，看看自身在行业中的位置和差距。如果企业的成本占收入比例长期高于行业平均水平，可能需要深入分析原因，如是否是成本管理不善、生产流程存在问题等；反之，如果低于行业平均水平，也需要警惕是否存在少计成本或其他潜在的风险。他们可以帮助你分析企业的财务状况，评估成本占收入比例的合理性，并提供改进的建议和方案。 - 参加行业研讨会和论坛：积极参加各类行业研讨会、论坛和交流活动，与同行、专家和企业管理者进行交流和分享经验。在这些活动中，可以了解到行业内最新的成本管理理念和方法，以及其他企业在控制成本方面的成功经验和实践案例，从而为确定合理的成本占收入比例提供参考。 综上所述，了解成本占收入的合理比例范围是一个复杂而细致的过程，它要求企业综合运用多种方法和资源。通过上述方法，企业可以逐步建立起对成本占收入比例的清晰认识，并据此制定出更加科学合理的经营决策和成本控制策略。

融单服务费通常不建议直接计入“手续费”科目，原因如下： 1. 会计核算准确性角度 - 费用性质差异：“手续费”科目一般用于核算企业在银行办理业务、支付结算等过程中产生的手续费支出，如银行转账手续费、信用卡手续费等。而融单服务费是企业为了获得特定融资服务或单据处理服务而产生的费用，与单纯的手续费在性质上有所不同。如果直接计入“手续费”科目，可能会混淆不同性质的费用，影响会计核算的准确性和财务报表的清晰度。 - 核算目的不同：“手续费”科目主要是为了满足企业对日常经营活动中各类手续费用的分类核算和管理需求，以便准确反映企业的财务收支情况。融单服务费则更多地与企业的融资活动或特定的单据处理业务相关，将其单独核算可以更好地追踪和分析企业在融资过程中的成本和效益，为管理层提供更有针对性的决策依据。 2. 财务管理和税务处理角度 - 财务分析不便：将融单服务费计入“手续费”科目后，在进行财务分析时，难以准确区分不同类型费用对企业经营业绩和财务状况的影响。例如，无法直观地了解企业在融资活动中的实际成本，不利于对企业的融资策略进行评估和优化。 - 税务处理复杂：不同类型的费用在税务处理上可能有不同的规定和要求。如果将融单服务费随意计入“手续费”科目，可能会导致税务处理的错误或不合规。例如，某些融单服务费可能需要按照特定的税收政策进行扣除或计算税费，而“手续费”科目的核算方式可能无法满足这些要求，从而给企业带来税务风险。 综上所述，融单服务费不建议直接计入“手续费”科目，应根据实际情况选择合适的会计科目进行核算，以确保会计信息的准确性、清晰性和合规性。

新公司没有人员时，不可以使用股东的信息进行零申报报个税。以下是对此问题的详细解释：

一、股东与个税申报的关系

1. 股东身份与个税申报对象的区别：股东是公司的投资者，他们通过持有公司股份来享有公司的权益和承担风险，但他们并不直接参与公司的日常经营活动，也不是个人所得税的纳税义务人。而个人所得税的纳税义务人通常是取得工资薪金所得、劳务报酬所得等应税所得的个人。

2. 股东收入的性质：股东从公司获得的收入通常表现为股息、红利等形式，这些属于企业所得税或个人所得税（如股息、红利所得）的范畴，而非工资薪金所得。因此，股东收入不应纳入公司的工资薪金支出进行个税申报。

二、新公司零申报的正确做法

1. 使用法人或财务负责人信息进行零申报：在新公司没有雇佣员工的情况下，通常可以使用法人或财务负责人的信息进行个人所得税的零申报。这是因为在公司注册初期，法人或财务负责人往往负责处理公司的税务事务，包括个税申报。

2. 准备相关申报材料：在进行零申报时，公司需要准备相关的申报材料，如营业执照副本、法人身份证明、财务报表（如适用）等。这些材料将用于证明公司的经营状态和纳税申报的真实性。

3. 遵循税务法规进行申报：公司应严格按照国家税收法规的要求进行个税申报，确保申报内容的真实性和准确性。即使进行零申报，也需要按时提交申报表并履行相关手续。

综上所述，新公司没有人员时，不能使用股东的信息进行零申报报个税。正确的做法是使用法人或财务负责人的信息进行申报，并遵循税务法规的要求准备相关材料和履行申报手续。