小智老师
回答于04月21日
金牌答疑老师
（放下老花镜，拿起计算器按几下）娃儿，你这个问题问得好。咱会计做账啊，讲究的就是个“有凭有据，环环相扣”。你听我给你拆解拆解这流程：
第一步：买地这笔账
买地的钱可不是小数目，得单独记清楚。
借：无形资产——土地使用权（或者直接进“固定资产”要看你们咋分摊）
贷：银行存款/应付账款（如果是分期付款）
记得！如果是分期付款，每月要算利息，利息也得记账。
第二步：开采砂石的成本
开采不是光挖就行，设备、人工、水电都得算进去。
借：生产成本——直接材料（炸药、挖机油耗）
生产成本——直接人工（开挖掘机师傅的工资）
制造费用——设备折旧（挖掘机、卡车的折旧）
贷：应付职工薪酬、银行存款、累计折旧
第三步：卖出砂石的收入
卖钱了高兴，但税要算清楚！
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（按13%算，砂石算是矿产，不简单！）
第四步：结转成本
赚了钱得把成本转出去，不然利润表不准。
借：主营业务成本
贷：生产成本
第五步：土地相关的“隐藏操作”
土地不能一直放“无形资产”里，要分摊！比如买地花了100万，按20年分摊，每月得记：
借：管理费用——土地使用权摊销
贷：累计摊销
最后叮嘱你几句：
1. 税费别漏！ 资源税、环境治理保证金、所得税，一样都不能少。资源税按销量或销售额算，得问当地税务局。
2. 设备折旧按年限来！ 挖掘机按10年折，卡车按5年折，残值率自己定（一般5%）。
3. 库存要盘点！ 砂石堆在露天，月底必须找人扛尺子去量方，算清楚库存，不然税务局查你账实不符。
4. 发票必须取专票！ 买设备、加油、修车，专票才能抵税，否则白扔钱！
（敲计算器）举个例子：你买地花了50万，开采挖机折旧每月8000，司机工资1万，卖砂石收30万（含税），那当月成本就是8000+1万=1.8万，收入是30万÷1.13=26.55万，增值税是30万-26.55万=3.45万。
账做完了？没完！月底还得对银行流水、检查税负率，砂石行业的税负大概3%-5%，低了可能被盯上，高了可能多交冤枉钱。懂了吗？不懂再问！
（放下老花镜，拿起计算器按几下）娃儿，你这个问题问得好。咱会计做账啊，讲究的就是个“有凭有据，环环相扣”。你听我给你拆解拆解这流程：
第一步：买地这笔账
买地的钱可不是小数目，得单独记清楚。
借：无形资产——土地使用权（或者直接进“固定资产”要看你们咋分摊）
贷：银行存款/应付账款（如果是分期付款）
记得！如果是分期付款，每月要算利息，利息也得记账。
第二步：开采砂石的成本
开采不是光挖就行，设备、人工、水电都得算进去。
借：生产成本——直接材料（炸药、挖机油耗）
生产成本——直接人工（开挖掘机师傅的工资）
制造费用——设备折旧（挖掘机、卡车的折旧）
贷：应付职工薪酬、银行存款、累计折旧
第三步：卖出砂石的收入
卖钱了高兴，但税要算清楚！
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（按13%算，砂石算是矿产，不简单！）
第四步：结转成本
赚了钱得把成本转出去，不然利润表不准。
借：主营业务成本
贷：生产成本
第五步：土地相关的“隐藏操作”
土地不能一直放“无形资产”里，要分摊！比如买地花了100万，按20年分摊，每月得记：
借：管理费用——土地使用权摊销
贷：累计摊销
最后叮嘱你几句：
1. 税费别漏！ 资源税、环境治理保证金、所得税，一样都不能少。资源税按销量或销售额算，得问当地税务局。
2. 设备折旧按年限来！ 挖掘机按10年折，卡车按5年折，残值率自己定（一般5%）。
3. 库存要盘点！ 砂石堆在露天，月底必须找人扛尺子去量方，算清楚库存，不然税务局查你账实不符。
4. 发票必须取专票！ 买设备、加油、修车，专票才能抵税，否则白扔钱！
（敲计算器）举个例子：你买地花了50万，开采挖机折旧每月8000，司机工资1万，卖砂石收30万（含税），那当月成本就是8000+1万=1.8万，收入是30万÷1.13=26.55万，增值税是30万-26.55万=3.45万。
账做完了？没完！月底还得对银行流水、检查税负率，砂石行业的税负大概3%-5%，低了可能被盯上，高了可能多交冤枉钱。懂了吗？不懂再问！
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