支付给个人的代垫费用，又没有发票怎么做分录？

对于支付给个人的代垫费用又没有发票的情况，以下是我为你提供的账务处理建议： ### 一、费用发生时 - 计提费用：先根据费用所属的类别，计入相应的费用科目。假设是为客户垫付的运费，且属于销售费用范畴，那么可以这样做分录： 借：销售费用 - 运费 贷：其他应付款 - （代垫人姓名） 这里之所以计入“其他应付款”，是因为企业有义务向代垫人支付这笔款项，形成了对代垫人的负债。同时，因为没有发票，不能随意计入成本或费用进行税前扣除，所以先通过“其他应付款”过渡。 ### 二、支付给代垫人时 - 实际支付：当企业实际向代垫人支付这笔款项时，分录如下： 借：其他应付款 - （代垫人姓名） 贷：银行存款/库存现金 这样就完成了整个账务处理过程。 ### 三、税务处理及凭证问题 - 税务方面：虽然没有发票，但在企业所得税汇算清缴时，这部分费用可能无法在税前扣除。因为税务上一般要求以合法有效的凭证作为扣除依据，对于没有发票的代垫费用，很可能被税务机关认定为不合规，需要进行纳税调整，调增应纳税所得额。 - 凭证问题：为了证明这笔业务的真实性，企业应该取得代垫人出具的收款收据，并在收据上注明款项的性质、金额、收款日期等信息。同时，企业内部最好有相关的审批流程和说明，比如费用报销单上有相关负责人的签字审批，以确保这笔业务的合理性和合规性。 这种情况只是暂时的账务处理，企业应该尽量取得合法有效的发票，以保证费用能够在企业所得税前合规扣除。如果长期存在大量无票费用，可能会引起税务机关的关注和稽查风险。