淼淼老师
回答于05月08日
金牌答疑老师
我来给你解答这个问题。
在企业所得税汇算清缴时，营业外支出调增通常填写在《纳税调整项目明细表》中对应的项目里。具体来说：
1. 如果是与资产损失相关的营业外支出调增：比如坏账损失等，需要填报在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》中相应的位置。例如，对于计提的坏账准备金等不允许税前扣除的部分，在第33行“（二）资产减值准备金”进行填报，这里要填写坏账准备、存货跌价准备等各类资产减值准备金的纳税调整情况。
2. 对于其他不允许税前扣除的营业外支出项目：如向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业所得税税款，税收滞纳金等，这些项目本身就不能在税前扣除，企业需要将已经计入营业外支出的金额进行调增，以便计算应纳税所得额和应缴纳的所得税。这部分调增一般是在《纳税调整项目明细表》中逐笔对应进行调整填报，虽然没有专门的单一行次对应，但要根据具体的支出性质和税法规定，准确判断并在合适的位置进行填列，以确保纳税调整的准确性。
总之，营业外支出调增的填写要根据具体的支出项目和性质，依据相关税法规定和报表要求，在相应的纳税调整表格中准确填列，这样才能保证汇算清缴工作的顺利完成和税务申报的准确性。
我来给你解答这个问题。
在企业所得税汇算清缴时，营业外支出调增通常填写在《纳税调整项目明细表》中对应的项目里。具体来说：
1. 如果是与资产损失相关的营业外支出调增：比如坏账损失等，需要填报在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》中相应的位置。例如，对于计提的坏账准备金等不允许税前扣除的部分，在第33行“（二）资产减值准备金”进行填报，这里要填写坏账准备、存货跌价准备等各类资产减值准备金的纳税调整情况。
2. 对于其他不允许税前扣除的营业外支出项目：如向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业所得税税款，税收滞纳金等，这些项目本身就不能在税前扣除，企业需要将已经计入营业外支出的金额进行调增，以便计算应纳税所得额和应缴纳的所得税。这部分调增一般是在《纳税调整项目明细表》中逐笔对应进行调整填报，虽然没有专门的单一行次对应，但要根据具体的支出性质和税法规定，准确判断并在合适的位置进行填列，以确保纳税调整的准确性。
总之，营业外支出调增的填写要根据具体的支出项目和性质，依据相关税法规定和报表要求，在相应的纳税调整表格中准确填列，这样才能保证汇算清缴工作的顺利完成和税务申报的准确性。
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