杨阳老师
回答于05月05日
金牌答疑老师
我是老张，干了十多年会计了，这个问题啊，得按规矩来。根据国税函〔2010〕79号文件规定，固定资产投入使用后，就算工程款没结清、发票没到，企业可以暂按合同金额计提折旧。不过要注意两点：
1. 暂估入账时间：从资产达到预定可使用状态的下月起开始折旧，比如设备3月投入使用，4月就要开始提折旧，不管钱付了多少、发票有没有到。
2. 后续调整要求：如果12个月内收到发票，直接按发票金额调整原值，已提折旧不用改；要是超了12个月才收到发票，汇算清缴时得按发票金额调税，这就麻烦了。
举个例子：你公司2024年6月买了台机器，合同约定50万，但只付了30万，发票也没到。那从7月起按50万暂估入账提折旧，只要在2025年6月底前拿到发票，税务上都认这个折旧。要是拖到2025年7月才拿发票，所得税汇算时就得补差价，还得调往年损益。
总之，先按合同价提折旧，抓紧催发票，别拖过一年。
我是老张，干了十多年会计了，这个问题啊，得按规矩来。根据国税函〔2010〕79号文件规定，固定资产投入使用后，就算工程款没结清、发票没到，企业可以暂按合同金额计提折旧。不过要注意两点：
1. 暂估入账时间：从资产达到预定可使用状态的下月起开始折旧，比如设备3月投入使用，4月就要开始提折旧，不管钱付了多少、发票有没有到。
2. 后续调整要求：如果12个月内收到发票，直接按发票金额调整原值，已提折旧不用改；要是超了12个月才收到发票，汇算清缴时得按发票金额调税，这就麻烦了。
举个例子：你公司2024年6月买了台机器，合同约定50万，但只付了30万，发票也没到。那从7月起按50万暂估入账提折旧，只要在2025年6月底前拿到发票，税务上都认这个折旧。要是拖到2025年7月才拿发票，所得税汇算时就得补差价，还得调往年损益。
总之，先按合同价提折旧，抓紧催发票，别拖过一年。
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