竹子老师
回答于2025年03月20日
金牌答疑老师
公司向法人（即股东）借钱用于公司经营，在某些情况下是可以抵税的。以下是对这一问题的详细分析：
1. 允许抵税的情况
- 真实、合法、有效的借贷关系：企业与法人之间的借贷必须是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。同时，双方应签订了借款合同，明确借款金额、利息、还款期限等关键条款。
- 符合独立交易原则：企业向法人借款的利息支出应符合独立交易原则。这意味着借款利率应参考市场利率或同期银行贷款利率，不能过高或过低，以确保交易的公平性和合理性。
- 不超过债资比的限制：根据《财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定，企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为，金融企业为5:1，其他企业为2:1。如果公司向法人的借款超过了这一比例，则超过部分的利息支出可能无法在税前扣除。
2. 不允许抵税的情况
- 注册资本未实缴到位：如果法人作为股东，其认缴的注册资本金未实缴到位，那么企业支付给该股东的借款利息在计算应纳税所得额时可能无法扣除。
- 长期未偿还且未用于经营：如果公司向法人借款后，长期未偿还且未用于公司的经营活动，这笔借款可能会被视为非经营性占用资金，其利息支出可能无法在税前扣除。
综上所述，公司向法人借钱用于公司经营在一定条件下是允许抵税的，但需要满足真实、合法、有效、符合独立交易原则以及不超过债资比限制等条件。同时，企业还需要确保相关的税务处理和会计核算符合税法和会计准则的要求。
公司向法人（即股东）借钱用于公司经营，在某些情况下是可以抵税的。以下是对这一问题的详细分析：
1. 允许抵税的情况
- 真实、合法、有效的借贷关系：企业与法人之间的借贷必须是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。同时，双方应签订了借款合同，明确借款金额、利息、还款期限等关键条款。
- 符合独立交易原则：企业向法人借款的利息支出应符合独立交易原则。这意味着借款利率应参考市场利率或同期银行贷款利率，不能过高或过低，以确保交易的公平性和合理性。
- 不超过债资比的限制：根据《财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定，企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为，金融企业为5:1，其他企业为2:1。如果公司向法人的借款超过了这一比例，则超过部分的利息支出可能无法在税前扣除。
2. 不允许抵税的情况
- 注册资本未实缴到位：如果法人作为股东，其认缴的注册资本金未实缴到位，那么企业支付给该股东的借款利息在计算应纳税所得额时可能无法扣除。
- 长期未偿还且未用于经营：如果公司向法人借款后，长期未偿还且未用于公司的经营活动，这笔借款可能会被视为非经营性占用资金，其利息支出可能无法在税前扣除。
综上所述，公司向法人借钱用于公司经营在一定条件下是允许抵税的，但需要满足真实、合法、有效、符合独立交易原则以及不超过债资比限制等条件。同时，企业还需要确保相关的税务处理和会计核算符合税法和会计准则的要求。
更多
淼淼老师
回复
竹子老师
2025年03月08日
为了回答这个问题，我们需要明确“税点”的定义。在会计和税务中，“税点”通常指的是税率的百分比。
假设：
- 发票金额为 \( A \) 元。
- 增值税税率为 \( t% \)。
进项税金
当公司收到一张金额为 \( A \) 元的发票时，进项税金为：
进项税金 = A × t / (100)
销项税金
当公司开出一张金额为 \( A \) 元的发票时，销项税金为：
销项税金 = A × t / (100)
净税额变化
如果只考虑税点（即进项税金和销项税金），一进一出后的净税额变化为：
净税额变化 = 销项税金 - 进项税金
由于进项税金和销项税金相等，所以：
净税额变化 = A × t / (100) - A × t / (100) = 0
结论
因此，只考虑税点，一进一出后，公司的净税额变化为 0%。也就是说，相差的税点为 0%。
立即领取免费试学课程
（0/9）
