淼淼老师
回答于05月19日
金牌答疑老师
学员啊，这个问题咱得好好唠唠。
先说这税收滞纳金，按照税法规定，它可是不能在税前扣除的，所以在去年4季度产生的时候，本就应该在当年做纳税调增。不过你当时没调增，现在到了今年汇算清缴，还是得把它调增上。
虽说金额才1.04元，看着是小，但税法面前可不分金额大小，都得按规定来。那怎么做账呢？你可以这样做分录：
借：营业外支出 1.04
贷：应交税费——应交所得税 1.04
至于补税的事儿，因为这1.04元本身就不能在税前扣除，所以汇算清缴的时候，就得把这1.04元作为纳税调增项目，计算出相应的所得税额，然后补缴这部分税款。别嫌麻烦，哪怕金额再小，咱也得把账做得合规，不然税务查起来，可就有麻烦了。
学员啊，这个问题咱得好好唠唠。
先说这税收滞纳金，按照税法规定，它可是不能在税前扣除的，所以在去年4季度产生的时候，本就应该在当年做纳税调增。不过你当时没调增，现在到了今年汇算清缴，还是得把它调增上。
虽说金额才1.04元，看着是小，但税法面前可不分金额大小，都得按规定来。那怎么做账呢？你可以这样做分录：
借：营业外支出 1.04
贷：应交税费——应交所得税 1.04
至于补税的事儿，因为这1.04元本身就不能在税前扣除，所以汇算清缴的时候，就得把这1.04元作为纳税调增项目，计算出相应的所得税额，然后补缴这部分税款。别嫌麻烦，哪怕金额再小，咱也得把账做得合规，不然税务查起来，可就有麻烦了。
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