杨阳老师
回答于2025年02月10日
金牌答疑老师
对于你提出的问题“内销外销都有，那所有进项都可以退吗？”这个问题，我的答案是否定的。以下是具体分析：
1. 一般纳税人兼营出口与内销
- 对于一般纳税人而言，如果企业既有出口业务又有内销业务，其进项税额的处理需要分别核算。通常情况下，用于内销部分的进项税额是不可以退税的，而用于出口部分的进项税额则可以按照规定申请退税。
- 在计算退税时，需要先确定内销和外销的销售额比例，然后根据这个比例来分摊进项税额。例如，如果企业本月的进项税额为100万元，内销销售额为400万元，外销销售额为600万元，那么用于外销部分可分摊的进项税额约为60万元（100×600÷(400+600)），这60万元可以申请退税。
2. 小规模纳税人
- 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。小规模纳税人适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。
3. 特殊情况
- 外贸企业：如果企业是外贸企业，且其出口货物的进项发票符合相关规定，那么这些进项发票对应的进项税额可以申请退税。但如果企业同时也有内销业务，需要将内销和外销分开核算，内销部分的进项税额不能退税，只能用于抵扣内销的销项税额。
- 生产企业：生产企业如果既有出口业务又有内销业务，其进项税额的退税处理较为复杂。一般来说，生产企业需要先计算免抵退税不得免征和抵扣税额，然后根据公式计算出应退税额。在计算过程中，需要考虑内销和外销的比例以及相关的税收政策。
综上所述，当企业同时存在内销和外销业务时，并不是所有的进项税额都可以退税。只有用于出口部分的进项税额，在符合一定条件的情况下才可以申请退税，而用于内销部分的进项税额则不能退税，只能用于抵扣内销的销项税额。因此，企业在进行税务申报时，需要准确区分内销和外销的进项税额，并按照相关规定进行申报和退税申请。
对于你提出的问题“内销外销都有，那所有进项都可以退吗？”这个问题，我的答案是否定的。以下是具体分析：
1. 一般纳税人兼营出口与内销
- 对于一般纳税人而言，如果企业既有出口业务又有内销业务，其进项税额的处理需要分别核算。通常情况下，用于内销部分的进项税额是不可以退税的，而用于出口部分的进项税额则可以按照规定申请退税。
- 在计算退税时，需要先确定内销和外销的销售额比例，然后根据这个比例来分摊进项税额。例如，如果企业本月的进项税额为100万元，内销销售额为400万元，外销销售额为600万元，那么用于外销部分可分摊的进项税额约为60万元（100×600÷(400+600)），这60万元可以申请退税。
2. 小规模纳税人
- 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。小规模纳税人适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。
3. 特殊情况
- 外贸企业：如果企业是外贸企业，且其出口货物的进项发票符合相关规定，那么这些进项发票对应的进项税额可以申请退税。但如果企业同时也有内销业务，需要将内销和外销分开核算，内销部分的进项税额不能退税，只能用于抵扣内销的销项税额。
- 生产企业：生产企业如果既有出口业务又有内销业务，其进项税额的退税处理较为复杂。一般来说，生产企业需要先计算免抵退税不得免征和抵扣税额，然后根据公式计算出应退税额。在计算过程中，需要考虑内销和外销的比例以及相关的税收政策。
综上所述，当企业同时存在内销和外销业务时，并不是所有的进项税额都可以退税。只有用于出口部分的进项税额，在符合一定条件的情况下才可以申请退税，而用于内销部分的进项税额则不能退税，只能用于抵扣内销的销项税额。因此，企业在进行税务申报时，需要准确区分内销和外销的进项税额，并按照相关规定进行申报和退税申请。
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