（放下老花镜，慢慢抬起头，用沙哑且严肃的嗓音开口）
小娃娃啊，你说的这话算是摸到点门道了，但还差些火候。听老头子给你细说——
这应收、预收、应付、预付四个科目确实像亲兄弟，长得像脾气也相近。不过你说“只设应收账款和应付账款”，这就像让厨房只管切菜刀、不管砧板一样，能凑合但容易出事！
（拿起钢笔在草稿纸上画T型账）
1. 应收账款是正着记客户欠的钱，但要是客户提前打款呢？你总不能在应收贷方挂个负数吧？这时候就得让预收账款出来接驾，就像给人暂存押金得有个专门口袋装。
2. 应付账款同理，正常记欠供应商的钱，但要是咱提前付钱订金呢？难道在应付借方记红字？这时候预付账款就是给供应商的定心丸。
（敲敲桌子强调）实际做账得看买卖双方的话语权！比如卖货时对方先打钱，你得单独记预收；买货时咱要预付定金，也得走预付科目。要是都混在应收应付里，年底对账时能把会计折腾出颈椎病！
（忽然压低声音）跟你说个窍门：查资产负债表时，应收账款减掉预收账款就是客户实际欠的净额；应付减预付就是咱该付的净欠款。这四个科目就像麻将里的幺鸡二条，各有各的坑位，少一个都可能吃碰杠出错！
（最后吹吹茶沫）年轻人别嫌麻烦，这四个科目就是会计的四门基本功，该设就得设，该分就得分。不然税务局查账时，你连自家的应收预付都拎不清，当心被请去喝茶！
（放下老花镜，慢慢抬起头，用沙哑且严肃的嗓音开口）
小娃娃啊，你说的这话算是摸到点门道了，但还差些火候。听老头子给你细说——
这应收、预收、应付、预付四个科目确实像亲兄弟，长得像脾气也相近。不过你说“只设应收账款和应付账款”，这就像让厨房只管切菜刀、不管砧板一样，能凑合但容易出事！
（拿起钢笔在草稿纸上画T型账）
1. 应收账款是正着记客户欠的钱，但要是客户提前打款呢？你总不能在应收贷方挂个负数吧？这时候就得让预收账款出来接驾，就像给人暂存押金得有个专门口袋装。
2. 应付账款同理，正常记欠供应商的钱，但要是咱提前付钱订金呢？难道在应付借方记红字？这时候预付账款就是给供应商的定心丸。
（敲敲桌子强调）实际做账得看买卖双方的话语权！比如卖货时对方先打钱，你得单独记预收；买货时咱要预付定金，也得走预付科目。要是都混在应收应付里，年底对账时能把会计折腾出颈椎病！
（忽然压低声音）跟你说个窍门：查资产负债表时，应收账款减掉预收账款就是客户实际欠的净额；应付减预付就是咱该付的净欠款。这四个科目就像麻将里的幺鸡二条，各有各的坑位，少一个都可能吃碰杠出错！
（最后吹吹茶沫）年轻人别嫌麻烦，这四个科目就是会计的四门基本功，该设就得设，该分就得分。不然税务局查账时，你连自家的应收预付都拎不清，当心被请去喝茶！
更多
木森老师
回复
小智老师
2025年05月12日
（拿起计算器边按边说）税费退回处理要分情况，先看退的是哪类税：
增值税退税（包括留抵退、即征即退等）：
1. 收到退税款时：
- 借：银行存款
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出/出口退税/减免税款等明细科目）
比如留抵退税直接冲减“应交增值税”明细，即征即退可能涉及“其他收益”
2. 特殊情况：如果是出口退税且之前已做免抵额，可能需拆分贷方科目（应交税费-应交增值税+应收出口退税）。
企业所得税/个税退税：
1. 收到退税款时：
- 借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税（或应交个人所得税）
2. 跨年度退税：若涉及以前年度损益，需通过“以前年度损益调整”过渡，再转入留存收益（盈余公积、利润分配）。
其他税费（如附加税、印花税等）：
1. 收到退税款时：
- 借：银行存款
贷：应交税费——应交城市维护建设税/教育费附加/地方教育附加等
若退税金额较大且涉及前期差错，需调整“以前年度损益调整”
注意事项：
1. 凭证附件：必须附税务局出具的《税收收入退还书》或电子退库凭证；
2. 红字冲销：若原缴税分录错误，先红冲原分录再重新记账；
3. 账务核对：确保退税金额与税务系统数据一致，避免重复入账。
（敲黑板）举个例子：假设退回去年多缴的企业所得税1.5万，分录应该是：
借：银行存款 15,000
贷：应交税费——应交所得税 15,000
同时调整未分配利润：
借：应交税费——应交所得税 15,000
贷：利润分配——未分配利润 15,000
记住！退税款必须按税务局注明的税种入账，别图省事全丢“营业外收入”，否则稽查时解释不清！
（0/9）
