木棉老师
回答于05月22日
金牌答疑老师
我来给你分析这个问题。
### 一、税务规定方面
1. 代发工资部分：向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。所以从严格税务规定角度，代发工资部分理论上是可以开具发票的，不过通常是普通发票。
2. 管理费部分：如果公司提供了代发工资相关的管理服务，收取管理费是正常的业务收入，需要按照规定开具发票，一般可以开具增值税专用发票或普通发票，具体取决于公司的纳税人类型和客户的需求等。
### 二、甲方做成本问题
1. 合规性风险：虽然甲方可能想凭银行流水和回单做成本，但这种做法在税务上存在一定的合规性风险。按照正常的财务和税务要求，对于工资支出，应该以合法有效的工资凭证（包括工资发票等）作为税前扣除的依据。如果仅以银行流水和回单作为凭证，在税务稽查时可能会被质疑成本的真实性和合法性，面临调整的风险。
2. 实际操作差异：在实际操作中，有些企业可能会存在这样的操作，但从严格的会计准则和税务法规角度，这是不规范的。正确的做法应该是，如果是劳务外包等业务，劳务公司应该按照规定开具包含工资和管理费等内容的发票给用工单位，用工单位以发票作为成本入账的依据。
### 三、建议
1. 开具发票：为了符合税务规定和财务规范，建议你公司还是按照正常流程，对于代发工资业务，如果符合开具发票的条件，应开具相应的发票给甲方，同时将管理费发票也正常开具。这样可以确保双方的业务流程合法合规，避免潜在的税务风险。
2. 合同约定：在与甲方签订的合同中，应明确约定关于代发工资和收费的具体条款，包括发票的开具方式、金额、时间等，以避免后续出现争议。
总之，从规范的角度，不建议只开管理费发票而不开工资部分发票让甲方做成本，应按照税务和财务要求进行处理。
我来给你分析这个问题。
一、税务规定方面
1. 代发工资部分：向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。所以从严格税务规定角度，代发工资部分理论上是可以开具发票的，不过通常是普通发票。
2. 管理费部分：如果公司提供了代发工资相关的管理服务，收取管理费是正常的业务收入，需要按照规定开具发票，一般可以开具增值税专用发票或普通发票，具体取决于公司的纳税人类型和客户的需求等。
二、甲方做成本问题
1. 合规性风险：虽然甲方可能想凭银行流水和回单做成本，但这种做法在税务上存在一定的合规性风险。按照正常的财务和税务要求，对于工资支出，应该以合法有效的工资凭证（包括工资发票等）作为税前扣除的依据。如果仅以银行流水和回单作为凭证，在税务稽查时可能会被质疑成本的真实性和合法性，面临调整的风险。
2. 实际操作差异：在实际操作中，有些企业可能会存在这样的操作，但从严格的会计准则和税务法规角度，这是不规范的。正确的做法应该是，如果是劳务外包等业务，劳务公司应该按照规定开具包含工资和管理费等内容的发票给用工单位，用工单位以发票作为成本入账的依据。
三、建议
1. 开具发票：为了符合税务规定和财务规范，建议你公司还是按照正常流程，对于代发工资业务，如果符合开具发票的条件，应开具相应的发票给甲方，同时将管理费发票也正常开具。这样可以确保双方的业务流程合法合规，避免潜在的税务风险。
2. 合同约定：在与甲方签订的合同中，应明确约定关于代发工资和收费的具体条款，包括发票的开具方式、金额、时间等，以避免后续出现争议。
总之，从规范的角度，不建议只开管理费发票而不开工资部分发票让甲方做成本，应按照税务和财务要求进行处理。
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