我将对学员提出的问题进行解答： 1. 计提所得税的基本原则：根据会计原则，企业所得税通常在当期（即产生收入和费用的期间）计提。因此，2024年12月产生的利润应在2024年12月计提所得税。 2. 如果2024年12月未计提所得税：如果由于某种原因在2024年12月未能计提所得税，可以在2025年1月进行补提。具体操作如下： - 借：以前年度损益调整 - 贷：应交税费—应交企业所得税 - 借：利润分配—未分配利润 - 贷：以前年度损益调整 3. 分录解释： - 第一个分录用于调整上年度（2024年）的损益，将所得税费用计入“以前年度损益调整”科目。 - 第二个分录将调整后的损益转入“利润分配—未分配利润”，以反映正确的净利润情况。 4. 实际操作建议：虽然可以在2025年1月补提2024年12月的所得税，但为了遵循会计的及时性和准确性原则，最好在当期计提相关的税费。这样可以避免后续调整的复杂性，并确保财务报表的准确性。综上所述，如果在2024年12月未能计提所得税，可以在2025年1月进行补提，但建议尽量在当期计提相关税费，以确保会计处理的及时性和准确性。