（扶眼镜，拿算盘敲两下）小会计啊，你这问题问得挺实在，老会计给你好好捋一捋。 ### 一、有收入的情况（月入10万） 1. 发票的合法性问题老板娘让你要房租、水电发票，这思路是对的！根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，租金和水电费属于与经营相关的支出，必须取得合法凭证才能在税前扣除。如果厂家把发票开给你，账务处理上没问题，但要注意两点： - 发票抬头必须是个体户名称，不能写成老板个人，否则税务不认； - 发票内容要真实，比如房租发票对应租赁合同，水电费要与实际使用人一致，别搞成”张三“的电费单子。 2. 没发票的风险如果房东或电厂不肯开发票，你硬要往账里塞，税务查到会认定为“白条入账”，不仅要调增应纳税所得额（多交企业所得税），还可能被罚款。比如房租一年3万，没发票的话，这3万不能扣，利润虚高，税就多了！ 3. 解决办法 - 主动要票：跟房东说“我们要报销，得开专票”（个体户小规模可以要普通票，专票没用）。 - 实在不给：用银行转账记录、租赁合同、水电费缴费单等作为“佐证材料”，在所得税汇算时做纳税调整（但能要票还是尽量要）。 ### 二、无收入的情况 1. 没收入也要报税个体户不管赚不赚钱，都得按时报税！零申报就行，但别连续三个月零申报，税务会盯上你（比如查你是不是真的没收入）。 2. 发票的必要性 - 如果完全没收入，理论上成本费用也没必要入账（毕竟没收入哪来的支出？）。但如果你打算“预提”费用（比如提前付了半年房租），没发票的话： - 税务风险：同样可能被认定为白条，但无收入的情况下，税务更关注“收入隐匿”而非成本扣除，风险相对小一点； - 实操建议：没收入时，费用尽量延后到有收入的月份再入账（比如5月付房租，6月有收入了再记账），避免“无源之水”的嫌疑。 3. 特殊情况如果个体户处于筹备期（比如开店装修），即使没收入，装修费、房租等支出也需要发票入账，否则无法计入资产或摊销成本。 ### 三、老会计的叮嘱 - 别乱开发票：让房东去税务局代开，别自己找票贩子，得不偿失！ - 账务逻辑要通：比如月入10万，成本8万，结果你拿来10万的房租票，税务一看就问“你钱从哪来的？”。 - 个体户免税额度：月入10万，年收入120万，小规模增值税免税额度是季度45万（年540万），但超过部分要交税，别踩雷。总之，有收入时成本费用必须有票，无收入时费用尽量延后或不要入账，实在没票就用合同+转账记录兜底。税务查账先看逻辑，再抠凭证，别自己挖坑！