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木森老师

木森老师回答于06月16日

金牌答疑老师

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老板名下有ABCD公司，A公司是有一个股东，只以A公司做账,B公司现在做电商，属于B公司的人员工资又走A公司，用A公司公户发放，那这个是不是不能做入A公司的费用呢？A公司挂有其他应付款—老板，老板意思是下公司欠他的钱，那计提工资时，借其他应付款，贷应付职工薪酬吗？

作为一名老会计，下面我来帮你分析这个问题： ### 一、关于B公司人员工资在A公司列支的问题 1. 从会计准则角度 - A公司和B公司是两个独立的会计主体。B公司的人员工资本应计入B公司的成本费用，如果直接在A公司列支是不合适的。因为A公司的财务报表应该只反映A公司自身的经营活动和财务状况，将B公... 作为一名老会计，下面我来帮你分析这个问题： ### 一、关于B公司人员工资在A公司列支的问题 1. 从会计准则角度 - A公司和B公司是两个独立的会计主体。B公司的人员工资本应计入B公司的成本费用，如果直接在A公司列支是不合适的。因为A公司的财务报表应该只反映A公司自身的经营活动和财务状况，将B公司的费用计入A公司，会混淆两个公司的财务数据，导致A公司的利润不真实。 - 例如，A公司本身有自己的业务线和盈利模式，如果把B公司电商业务相关的人员工资算在A公司头上，外界无法准确判断A公司实际的经营成果，也违反了会计主体假设原则。 2. 从税务角度 - 对于B公司来说，其人员工资若不能在本单位列支，可能影响其企业所得税的计算。因为这些工资本来是B公司经营成本的一部分，少计成本会导致B公司应纳税所得额虚高，多缴企业所得税。 - 对于A公司而言，不合理地列支B公司人员工资，可能会被税务机关认定为虚构费用，在税务稽查时面临补缴税款、滞纳金以及罚款等风险。 ### 二、关于计提工资时的会计处理问题 1. 正常情况下的处理 - 如果是正常的A公司员工工资计提，应该是借记“管理费用”（或根据员工所在部门借记“销售费用”“生产成本”等相应科目），贷记“应付职工薪酬”。 2. 这种特殊情况的错误处理分析 - 不能直接借记“其他应付款——老板”，贷记“应付职工薪酬”。因为“其他应付款——老板”这个科目核算的是A公司欠老板的个人债务，而B公司人员工资不是A公司对老板的负债。 - 如果要处理这种情况，应该先通过往来科目进行过渡。比如，可以先借记“其他应收款——B公司”（假设A公司先替B公司垫付工资，日后向B公司收取），贷记“应付职工薪酬”；发放工资时，借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”。然后，B公司再通过合适的方式来偿还A公司这笔垫付的工资款项。总之，要遵循会计主体独立性原则和相关税务规定来处理这种跨公司的财务事项，避免出现财务混乱和税务风险。更多

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中级会计 >财务管理

快乐老师

快乐老师回答于06月17日

金牌答疑老师，已为数十万学员排忧解难

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老师好！V模式下，根号怎么输入？例如：根号下16，应该怎么输入

在 V 模式（一般指搜狗输入法等的 V 模式，不同输入场景 V 模式功能有差异，以下以常见办公场景，如 Word、WPS 文字等结合搜狗输入法为例）下，输入根号等数学符号及表达式，可按这些方式：一、直接用 V 模式快捷输入（部分场景）简单根号（如√16 ）先按 V 键，再输入你要的表达式，比如想输入 “根... 在 V 模式（一般指搜狗输入法等的 V 模式，不同输入场景 V 模式功能有差异，以下以常见办公场景，如 Word、WPS 文字等结合搜狗输入法为例）下，输入根号等数学符号及表达式，可按这些方式：一、直接用 V 模式快捷输入（部分场景）简单根号（如√16 ）先按 V 键，再输入你要的表达式，比如想输入 “根号下 16”，可尝试输入 V+√16 对应的编码逻辑（不同输入法版本有差异，部分搜狗输入法 V 模式下，输入 V3 进入数学符号等候选，能找到√ ，再输入数字；或者更直接的，切换到搜狗输入法，按 Ctrl + Shift + Z 调出符号大全，在 “数学 / 单位” 里找√ ，插入后再输入 16 ）。另外，在 WPS 文字、Word 这类办公软件里，也可不用 V 模式，直接用软件自带的公式编辑器（Word：插入 - 公式；WPS：插入 - 公式），选 “根式” 模板，输入√ 后填 16 ，更规范做数学公式排版。二、分步骤输入（通用思路）输入根号符号√ 用搜狗输入法，按 Ctrl + Shift + Z 打开 “符号大全”，左侧选 “数学 / 单位”，右侧找 “√”，点击插入。或者在 Word/WPS 里，选 “插入 - 符号 - 其他符号”，字体选 “普通文本”，子集选 “数学运算符”，找到√插入。输入根号内的内容（如 16 ）插入√后，接着输入 16 ，就呈现 “√16” 。若要更标准的 “根号下 16” 排版（像手写那种，16 在根号横线下方），就得用公式编辑器： Word：点击 “插入 - 公式”，选 “根式” 里的 “平方根” 模板，在根号内输入 16 。 WPS：“插入 - 公式 - 根式”，选对应平方根样式，填入 16 。要是你说的 “V 模式” 是其他特定软件（比如编程软件、某些计算器 APP 等）的 V 模式，规则会不同，比如：编程场景（Python ）：没有严格 “V 模式”，但要表示根号（开平方），用 math.sqrt(16) （需先导入 math 库）；Latex 语法里，根号下 16 写 \sqrt{16} ，在支持 Latex 的环境（如 Markdown、LaTex 编辑器）里生效。更多

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曦月老师

曦月老师回答于06月16日

金牌答疑老师

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老师，付贷款利息，是计财务费用—利息支出，贷银行存款，这样吗？

嗯，对的，一般情况下付贷款利息就是这么做的。借记财务费用——利息支出，贷记银行存款。不过你得注意啊，要是这贷款是用来构建符合资本化条件的资产，那利息可就不能全记财务费用了，得按资本化的比例记入资产成本里。还有啊，利息金额得算对了，别多付少付，付了之后要把凭证保管好，别弄丢了。

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曦月老师

曦月老师回答于06月16日

金牌答疑老师

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老师，财务软件没有以前年度损益调整，可以直接计入财务费用吗？

我来给你说道说道这个问题。首先，财务软件里没有“以前年度损益调整”科目，能不能直接计入财务费用，这得看具体情况。如果你所在的企业执行的是《小企业会计准则》，那一般来说是可以直接计入当期损益类科目的，比如财务费用，因为按照相关规定，小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正采... 更多

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小智老师

小智老师回答于06月16日

金牌答疑老师

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报关单商品海关编码是指哪个信息？

报关单商品海关编码指的是HS编码，即商品名称及编码协调制度（Harmonized System）编码。

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竹子老师

竹子老师回答于06月16日

金牌答疑老师

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请问房地产开发公司新项目，销售房子是九个点，出租房子开票是几个点呢

我来给你讲讲房地产开发公司出租房子开票的税率问题。一般来说，房地产开发企业出租自行开发的房地产项目，如果适用一般计税方法，税率是9%；要是选择简易计税方法，征收率则是5%。不过这里有个特殊情况，如果是出租自行开发的房地产老项目，一般纳税人可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算... 更多

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淼淼老师

淼淼老师回答于06月16日

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团建去旅游，属于员工福利，是吗？这种情况下只能税前扣除年工资的14%吗？

团建去旅游属于员工福利的一种形式，但税务处理上需要准确界定其性质。根据《企业所得税法实施条例》第四十条和国税函〔2009〕3号文件规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除，超过部分不得扣除。以下是具体分析： ### 一、团建旅游的税务属性 1. 属于职工福利费... 更多

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莎莎老师

莎莎老师回答于06月15日

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计算出口退税征税率指哪个？怎么查？

在会计领域摸爬滚打了十多年，对于出口退税征税率的问题，我来给你好好说道说道。 ### 一、出口退税征税率的含义 - 增值税角度：一般是指货物或劳务在出口前在国内生产、销售环节实际承担的增值税税率。例如，某商品在国内生产销售时适用13%的增值税税率，这个13%就是其征税率，在计算出口退税额时会... 在会计领域摸爬滚打了十多年，对于出口退税征税率的问题，我来给你好好说道说道。 ### 一、出口退税征税率的含义 - 增值税角度：一般是指货物或劳务在出口前在国内生产、销售环节实际承担的增值税税率。例如，某商品在国内生产销售时适用13%的增值税税率，这个13%就是其征税率，在计算出口退税额时会以该税率为基础，结合出口退税率来确定可退税款。因为出口退税的本质是退还货物在出口前已缴纳的增值税，所以征税率是计算应退税额的重要依据之一。 - 消费税角度：如果出口货物属于应征消费税的范围，征税率就是该货物在生产或进口环节所适用的消费税税率。比如，某化妆品在国内生产时需要缴纳15%的消费税，那么这15%就是它的消费税征税率，在计算出口退税额时也会用到这个税率来确定消费税部分的应退税额。 ### 二、查询方法 - 国家税务总局官网查询：登录国家税务总局官网，在网站上查找相关的税收政策文件、公告或税务查询入口。一般会有专门的出口退税相关政策板块，可能可以通过输入货物的名称、海关商品编码等信息来查询对应的出口退税率以及相关的征税率信息。不过这种方式可能需要对网站的功能和布局比较熟悉，且信息可能相对较为综合，需要仔细筛选和解读。 - 电子税务局查询：登录当地电子税务局申报系统，在系统中通常有公众服务或相关查询模块。例如在上海，可以登录上海市电子税务局，在“公众服务”模块下选择“公众查询”，找到“出口退税率查询”，进入页面后输入“商品代码”或“商品名称”，即可查看具体的出口商品退税率以及对应的征税率等相关信息。不同地区的电子税务局可能会有一些细微的差别，但总体操作流程类似。 - 海关官方网站查询：海关对于进出口货物的商品编码等信息有详细的规定和管理。可以通过海关官方网站查询货物的海关商品编码，因为海关商品编码与出口退税的退税率和征税率的确定密切相关。在查询到准确的商品编码后，再结合税务方面的信息来确定具体的征税率。例如，在中国海关总署的官方网站上，有相关的商品编码查询系统，通过输入货物的特征等信息，可以获取准确的海关商品编码。 - 专业税收查询平台或软件：有一些专业的税收查询平台或软件，这些平台通常会收集整理各种税收政策法规和数据，包括出口退税征税率等信息。可以通过订阅或使用这些平台的服务来查询所需信息。不过需要注意的是，要选择正规、权威的平台，以确保信息的准确性和及时性。 - 咨询税务机关：如果通过以上途径仍然无法准确获取出口退税征税率信息，或者对查询结果有疑问，可以直接咨询当地税务机关。可以拨打当地税务机关的12366纳税服务热线，向工作人员咨询具体货物或劳务的出口退税征税率情况。也可以前往当地税务局的办税服务厅，向窗口工作人员咨询，他们能够根据具体情况和最新的税收政策给予准确答复。更多

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木森老师

木森老师回答于06月14日

金牌答疑老师

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食品生产企业原材料进项票需要配多少？

我来给你讲讲食品生产企业原材料进项票需要配多少这个问题。 ### 一、从税务风险角度来看 - 匹配比例范围 - 一般来说，食品生产企业原材料进项票与销项票的匹配比例并无绝对固定的标准，但通常保持在70% - 90%左右较为合理。例如，如果企业一个月的销项税额为10万元，那么对应的进项税额大致在7万... 我来给你讲讲食品生产企业原材料进项票需要配多少这个问题。 ### 一、从税务风险角度来看 - 匹配比例范围 - 一般来说，食品生产企业原材料进项票与销项票的匹配比例并无绝对固定的标准，但通常保持在70% - 90%左右较为合理。例如，如果企业一个月的销项税额为10万元，那么对应的进项税额大致在7万 - 9万元之间。不过这只是一个大致参考，不同企业因经营模式、产品结构等因素会有所差异。 - 若进项票比例过低，比如低于60%，可能会引起税务机关的关注，怀疑企业是否存在虚开增值税发票或者隐瞒收入等违规行为。反之，如果进项票比例过高，超过95%甚至更高，且与企业实际经营情况不符，也可能被认定为异常，存在虚抵进项的风险。 - 特殊情况考量 - 对于一些刚成立不久的食品生产企业，在起步阶段，由于生产设备调试、市场开拓等原因，进项票可能相对较少，但随着企业逐渐正常运转，进项票比例应逐步趋于合理范围。 - 季节性生产明显的食品企业，在生产旺季和淡季的进项票情况也会有所不同。比如生产月饼的食品企业，在中秋节前的生产旺季，原材料采购量大，进项票较多，而在淡季则相对较少，需要根据不同时期的经营特点合理控制进项票规模。 ### 二、从企业成本核算角度来看 - 成本构成分析 - 食品生产企业的成本主要包括原材料成本、人工成本、制造费用等。其中原材料成本通常占据较大比重，一般在60% - 80%左右。相应的，原材料进项票金额也应与原材料成本占比相匹配。例如，某食品企业一个月总成本为100万元，其中原材料成本约为70万元，那么该月原材料进项票金额应在70万元左右（假设进项税率为13%，则进项税额约为9.1万元）。 - 除了直接原材料成本外，还需要考虑包装材料、添加剂等辅助材料的进项票。这些辅助材料虽然在总成本中占比较小，但也是影响进项票整体匹配的重要因素。一般来说，辅助材料进项票金额占原材料总进项票金额的比例约为10% - 20%。 - 成本波动影响 - 原材料价格波动会对进项票需求产生影响。如果原材料价格上涨，在相同产量下，企业需要支付更多的原材料采购款，相应地进项票金额也会增加；反之，原材料价格下降，进项票金额则会减少。例如，某食品企业主要原材料为面粉，当面粉价格因市场供求关系上涨10%时，在其他条件不变的情况下，该企业每月原材料进项票金额也会相应增加约10%。 - 企业生产工艺改进或产品结构调整也会导致成本变化，进而影响进项票匹配。比如企业引入新的生产设备，提高了生产效率，减少了原材料损耗，那么在保证产品质量的前提下，原材料采购量可能会减少，进项票金额也会随之降低；或者企业开发了新产品，新产品的原材料配方不同，可能会导致对某些原材料的采购量增加，而对其他原材料的采购量减少，从而影响进项票的整体构成和金额。 ### 三、从供应链管理角度来看 - 供应商选择与合作稳定性 - 优质且稳定的供应商能够提供合规、充足的进项票。食品生产企业应优先选择规模较大、信誉良好、财务制度健全的供应商进行合作。这些供应商通常能够按照合同约定及时、准确地开具发票，保证企业进项票的来源稳定。例如，与大型面粉厂、糖厂等建立长期合作关系，可以确保企业在采购原材料时能够顺利取得进项票。 - 企业与供应商的合作模式也会影响进项票获取。如果是集中采购，可能会获得更多的价格优惠和进项票统筹安排的优势；而分散采购则可能导致进项票管理难度增加，需要更加注重对每个供应商的发票开具情况的跟踪和审核。 - 采购计划与库存管理 - 合理的采购计划是确保进项票匹配的重要前提。企业应根据市场需求预测、生产计划以及库存情况制定科学的采购计划，避免盲目采购导致库存积压或缺货现象的发生。例如，通过分析过往销售数据和市场趋势，合理安排原材料采购数量和时间，使原材料的库存水平既能满足生产需求，又不会占用过多资金和仓储空间，同时保证进项票的及时取得和合理匹配。 - 库存管理不善可能会引发进项票问题。如果企业库存盘点不准确，出现账实不符的情况，可能会导致进项票抵扣的原材料数量与实际库存数量不一致，从而引发税务风险。因此，企业需要建立健全库存管理制度，定期进行盘点清查，确保库存数据的真实性和准确性，为进项票的正确抵扣提供依据。总之，食品生产企业原材料进项票的匹配需要综合考虑税务风险、成本核算和供应链管理等多方面因素。企业应根据自身实际情况制定合理的进项票管理策略，确保进项票的真实性、合法性和合理性，以降低税务风险并实现企业的稳健发展。更多

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菠萝回答于06月14日

金牌答疑老师

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请问老师，题目里无形资产计提摊销，年限和法律保护期年限怎么界定的，是熟低年限选择吗，还是干扰项

对于使用寿命有限的无形资产，应按照预计使用寿命进行摊销。本题中甲公司预计该新产品专利技术的使用寿命为 5 年，法律保护期限为 10 年，此时应按照企业预计的使用寿命 5 年进行摊销（因为企业预计的使用期限更能反映其为企业带来经济利益的期间）。

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从事会计行业的人走知道，如果有了中级会计师职称，可以从事会计主管及以上职业。中级会计职称作为会计事业上的“分水岭”，拥有了中级会计职称便可以说明已不是一名普通的会计员，是完全有能力胜任单位会计机构的负责人，不管是在职位上还是在薪水上，都有着很大的变化等等。

本领域汇集了《中级会计职称考试》相关问答，希望可以帮到正在备考中级的你！

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