好的，我来帮你理清楚这个国内销售过程涉及的增值税分录。根据你描述的情况，以下是每一步的会计分录： --- ### 1. 付工厂产品货款100元，工厂开100元发票，税费13元这是采购环节，支付货款并取得增值税专用发票（含税价113元，其中货款100元，增值税进项税额13元）。分录： ``` 借：库存商品（或原材料） 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 13 贷：银行存款 113 ``` --- ### 2. 收到卖给客户产品的销售款200元，给客户开发票200元，税26元这是销售环节，收到货款并开具增值税专用发票（含税价226元，其中销售收入200元，增值税销项税额26元）。分录： ``` 借：银行存款 226 贷：主营业务收入 200 应交税费——应交增值税（销项税额） 26 ``` --- ### 3. 月末税务网站交增值税13元，城市建设税0.2元，教育费附加0.12元，地方教育费附加0.08元这是月末缴纳增值税及附加税费的环节。 #### （1）计算应交增值税：销项税额26元 - 进项税额13元 = 应交增值税13元。 #### （2）计算附加税费： - 城市维护建设税 = 应交增值税 × 税率（假设税率为1%）= 13 × 1% = 0.13元（你提到的是0.2元，可能是税率不同，按实际税率调整）。 - 教育费附加 = 应交增值税 × 税率（假设税率为3%）= 13 × 3% = 0.39元（你提到的是0.12元，可能是税率不同，按实际税率调整）。 - 地方教育费附加 = 应交增值税 × 税率（假设税率为2%）= 13 × 2% = 0.26元（你提到的是0.08元，可能是税率不同，按实际税率调整）。分录： ``` 借：税金及附加 0.5（0.2 + 0.12 + 0.08）应交税费——应交增值税（已交税金） 13 贷：银行存款 13.5 ``` --- ### 总结： 1. 采购环节：确认库存商品和进项税额。 2. 销售环节：确认收入和销项税额。 3. 月末缴税：缴纳增值税及附加税费。注意事项： - 附加税费的税率可能因地区或政策不同而有所差异，需根据实际情况调整。 - 如果进项税额大于销项税额，可能产生留抵税额，无需缴纳增值税。希望这些分录能帮助你理解整个流程！如果还有疑问，随时问我。