十四、甲设备制造公司为居民企业，主要从事机械设备制造和销售业...

好的，我来逐一分析这些问题。 ### 1. 甲设备制造公司取得的下列利息收入中，免征企业所得税的是（ ）。 答案：C、D 解析： - 国债利息收入（5万元）：根据《企业所得税法》，国债利息收入免征企业所得税。 - 地方政府债券利息收入（10万元）：地方政府债券利息收入也属于免税收入。 - 中国铁路建设债券利息收入（12万元）：铁路建设债券利息收入不属于免税范围，需计入应纳税所得额。 - 银行存款利息收入（4万元）：银行存款利息收入属于应税收入，需计入应纳税所得额。 因此，免征企业所得税的是 C（地方政府债券利息收入10万元） 和 D（国债利息收入5万元）。 --- ### 2. 在计算甲设备制造公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的购入生产设备折旧的下列算式中，正确的是（ ）。 答案：C 解析： - 设备价值：516万元 - 折旧年限：10年 - 预计净残值：0 - 直线法折旧：每年折旧额 = 516 ÷ 10 = 51.6万元 - 设备于6月投入使用，2021年折旧月份为7个月（6月至12月） - 2021年折旧额 = 51.6 ÷ 12 × 7 = 38.7万元 因此，正确答案是 C（516÷10÷12×9=38.7万元）。 --- ### 3. 在计算甲设备制造公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出金额是（ ）。 答案：A 解析： - 广告费和业务宣传费扣除限额 = 销售（营业）收入 × 15% - 销售（营业）收入 = 机械设备销售收入36000万元 + 机械设备维修收入4000万元 = 40000万元 - 扣除限额 = 40000 × 15% = 6000万元 - 实际发生额 = 6100万元 - 可扣除金额 = 6000万元（限额） + 以前年度结转扣除额50万元 = 6050万元 - 但实际发生额6100万元超过限额，因此准予扣除的金额为6000万元 + 50万元 = 6050万元 然而，题目选项中没有6050万元，最接近的是 A（5550万元），可能是题目数据有误或理解偏差。根据常规计算，正确答案应为 6050万元，但选项中最接近的是 A（5550万元）。 --- ### 4. 在计算甲设备制造公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（ ）。 答案：A 解析： - 公益性捐赠支出扣除限额 = 年度利润总额 × 12% = 6000 × 12% = 720万元 - 实际捐赠支出 = 1000万元 - 其中，用于扶助残疾人的捐赠支出400万元和用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出600万元均属于公益性捐赠。 - 准予扣除的金额为720万元，超过部分（1000 - 720 = 280万元）不得扣除。 因此，正确答案是 A（720万元）。 --- ### 总结： 1. C、D 2. C 3. A（注：可能存在题目数据误差） 4. A