工业会计知识答疑-牛账问答

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行业实操 >工业会计

速速老师回答于04月27日

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制造业提供了一项服务，怎么做账

亲，收到钱了吗？还是开出发票了？

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行业实操 >工业会计

木棉老师回答于04月27日

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老师，您好，我们这边委外给供应商代加工产品发生了模具费，供应商有给我们开具货物加工费，模具费单独开具发票，我们跟客户对账，模具费有转嫁给客户，也是单独开具的模具发票，就是这个模具费，一进一出的这个模具发票的账务要怎么处理呢？会计分录怎么写呢

学员你好，这种情况在账务处理上可以这样操作： 1. 支付给供应商模具费时 - 当收到供应商单独开具的模具费发票，并且支付模具费时，要先将模具费计入一个资产类科目。因为模具是可以多次用于生产加工的，符合固定资产或者周转材料（低值易耗品）的定义。 - 如果模具价值较高、使用年限较长（一... 学员你好，这种情况在账务处理上可以这样操作： 1. 支付给供应商模具费时 - 当收到供应商单独开具的模具费发票，并且支付模具费时，要先将模具费计入一个资产类科目。因为模具是可以多次用于生产加工的，符合固定资产或者周转材料（低值易耗品）的定义。 - 如果模具价值较高、使用年限较长（一般一年以上）、符合固定资产确认条件，会计分录为： - 借：固定资产 - 模具贷：银行存款/应付账款 - 供应商 - 如果模具价值较低或者使用寿命较短，可作为周转材料 - 低值易耗品核算，会计分录为： - 借：周转材料 - 低值易耗品 - 模具贷：银行存款/应付账款 - 供应商 2. 向客户转嫁模具费时 - 当给客户开具模具费发票，收到模具费款项时，需要确认收入。 - 如果是作为销售模具的收入，且模具所有权转移给客户，会计分录为： - 借：银行存款/应收账款 - 客户贷：其他业务收入（如果主营业务不是销售模具，可作为其他业务收入核算）应交税费 - 应交增值税（销项税额） - 如果只是收取模具的使用补偿费用，模具所有权仍归自己所有，可作为租赁收入核算。假设模具费是按照租赁性质收取的，会计分录为： - 借：银行存款/应收账款 - 客户贷：其他业务收入 - 模具租赁收入应交税费 - 应交增值税（销项税额）同时，对于之前计入固定资产或周转材料的模具成本，要按照规定进行折旧或摊销。如果是固定资产，按照固定资产折旧政策（如直线法、双倍余额递减法等）计提折旧，会计分录为： - 借：制造费用 - 折旧费（如果模具用于生产环节）管理费用 - 折旧费（如果模具用于管理部门等）贷：累计折旧如果是周转材料 - 低值易耗品，采用一次摊销法（在领用时一次性摊销），会计分录为： - 借：制造费用/管理费用等（根据模具用途）贷：周转材料 - 低值易耗品 - 模具要是采用五五摊销法等其他摊销方法，在领用时摊销一半，会计分录为： - 借：制造费用/管理费用等（根据模具用途）贷：周转材料 - 低值易耗品 - 模具（摊销额，一般为原值的50%） - 同时，将另一半价值转入周转材料 - 低值易耗品 - 模具（在用），报废时再摊销剩余部分。更多

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希文老师回答于04月27日

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老师好，我有一张3月份的进项发票已抵扣认证，也纳税申报了，销售方4月份开了一张红字发票，蓝子发票也开了，金额没变的，我4月份怎么账务处理及纳税申报

（推了推老花镜，拿起圆珠笔在草稿纸上边写边说）这个情况啊，属于典型的“红蓝票对冲”操作，处理起来要分三步走：一、账务处理（4月份） 1. 先用红字冲原分录借：原材料/库存商品等（红字）应交税费-应交增值税（进项税额）（红字）贷：应付账款等（红字）（把3月份认... 更多

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木棉老师回答于04月26日

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发票入账标识应该什么时候做？是认证当月认证后做入账标识吗？如果没有认证的发票是不是就不用做入账标识了？

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小智老师回答于04月25日

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公司正常情况下，哪些需要计提？

在公司正常运营情况下，有很多项目是需要计提的。一、费用类 1. 工资和福利费 - 背景：企业需要定期支付员工工资，并且根据工资总额计提一定比例的福利费，如职工福利费、工会经费和职工教育经费等。这是为了确保在会计期间能够合理地反映人力成本。 - 解释：例如，公司每月会根据考勤情况和... 在公司正常运营情况下，有很多项目是需要计提的。一、费用类 1. 工资和福利费 - 背景：企业需要定期支付员工工资，并且根据工资总额计提一定比例的福利费，如职工福利费、工会经费和职工教育经费等。这是为了确保在会计期间能够合理地反映人力成本。 - 解释：例如，公司每月会根据考勤情况和工资计算标准，先计提员工工资。假设公司有100名员工，平均工资为5000元/月，那么每月计提工资的分录为：借记“管理费用 - 工资”（假设管理人员工资）、“销售费用 - 工资”（销售人员工资）、“生产成本 - 直接人工”（生产人员工资）等科目，金额总计5000×100 = 500,000元，贷记“应付职工薪酬 - 工资”500,000元。同时，按照工资总额的一定比例（如职工福利费按工资总额的14%计提）计提福利费，借记“管理费用 - 职工福利费”等相关科目，金额为500,000×14% = 70,000元，贷记“应付职工薪酬 - 职工福利费”70,000元。 2. 折旧和摊销 - 背景：公司的固定资产（如房屋、设备等）会随着使用而损耗，无形资产（如专利、商标等）也会在一定期限内逐渐失去价值。为了将这些资产的成本分摊到其使用寿命期间的各个会计期间，需要计提折旧和摊销。 - 解释：以固定资产折旧为例，假如公司购买了一台价值100,000元的设备，预计使用年限为5年，残值率为5%。那么每年计提折旧的金额为100,000×(1 - 5%)÷5 = 19,000元。每月计提折旧时，借记“制造费用 - 折旧费”（如果设备用于生产）、“管理费用 - 折旧费”（如果设备用于管理部门）等科目，金额为19,000÷12≈1583.33元，贷记“累计折旧”1583.33元。对于无形资产摊销也是类似的原理，比如公司购买一项专利，价值500,000元，有效期为10年，每年摊销金额为500,000÷10 = 50,000元，每月摊销时，借记“管理费用 - 无形资产摊销”等相关科目，金额为50,000÷12≈4166.67元，贷记“累计摊销”4166.67元。 3. 租金 - 背景：如果公司租赁房屋、设备等资产，通常需要按照租赁合同约定的时间和方式计提租金费用。这样可以准确反映租赁资产在使用过程中的成本。 - 解释：例如，公司租赁一间办公室，每月租金为10,000元，租赁期为3年。在每个月末，需要计提当月的租金费用，借记“管理费用 - 租金”10,000元，贷记“其他应付款 - 租金”10,000元。 4. 水电费等公用事业费用 - 背景：公司在经营过程中会消耗水、电等资源，这些费用通常是定期结算的。为了匹配费用发生的期间和会计期间，需要计提相关费用。 - 解释：假设公司每月中旬抄表结算水电费，但会计核算是按月进行。在月底时，根据以往的经验和预估，计提本月尚未收到发票的水电费。例如，预估本月水电费为5000元，借记“制造费用 - 水电费”（如果用于生产）、“管理费用 - 水电费”（如果用于管理部门）等科目5000元，贷记“其他应付款 - 水电费”5000元。当实际收到发票时，再进行调整。二、税金类 1. 企业所得税 - 背景：企业在每个会计期间需要根据税法规定，计算当期应缴纳的企业所得税。虽然企业所得税是在年度终了后进行汇算清缴，但在会计期间内需要按照权责发生制原则计提。 - 解释：例如，公司在一个季度内实现利润总额为100,000元，所得税税率为25%。那么在该季度末，需要计提企业所得税，金额为100,000×25% = 25,000元。借记“所得税费用” 更多

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曦月老师回答于04月22日

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地方水利基金、工会经费申报，是每个月不管是一般纳税人还是小规模纳税人都要申报的吗？

我来给你说道说道地方水利基金和工会经费申报的事儿。 ### 地方水利基金申报一般来说，地方水利建设基金不是所有地区都按月申报的，多数地方是按季度申报，但也有一些地方要求按月申报，这得看当地税务部门的具体规定。而且啊，对于月度收入低于10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的缴纳... 更多

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希文老师回答于04月18日

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应收的抵扣税怎么算

应收的抵扣税，通常指的是在增值税计算中，企业可以抵扣的进项税额。以下是具体的计算方法： 1. 取得合法扣税凭证： - 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，是最常见的进项税额抵扣凭证。例如，企业购进一批货物，取得增值税专用发票，发票上注明的税额即为可抵扣的进项税额。 - 海... 应收的抵扣税，通常指的是在增值税计算中，企业可以抵扣的进项税额。以下是具体的计算方法： 1. 取得合法扣税凭证： - 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，是最常见的进项税额抵扣凭证。例如，企业购进一批货物，取得增值税专用发票，发票上注明的税额即为可抵扣的进项税额。 - 海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，也可以作为进项税额抵扣。这适用于企业从境外进口货物或服务的情况。 - 购进农产品时，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和规定的扣除率计算的进项税额，也是可以抵扣的。例如，某企业从农业生产者手中收购一批农产品，取得农产品收购发票，发票上注明的买价为10000元，规定的扣除率为9%，则可抵扣的进项税额=10000×9%=900元。 - 从境外单位或个人购进劳务、服务、无形资产或境内的不动产时，从税务机关或扣缴义务人处取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额，同样可以作为进项税额抵扣。 2. 特殊情况 - 如果当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分可以结转至下期继续抵扣。这意味着，如果企业在某个纳税期内进项税额大于销项税额，多余的进项税额不会浪费，可以在未来的纳税期中继续用于抵扣销项税额。 3. 计算公式 - 一般纳税人应纳增值税额的计算公式为：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额。其中，销项税额是指公司销售货物、提供劳务等经营活动中，按照销售额和适用税率计算得出的税额；进项税额则是公司购买货物、接受劳务等经营活动中支付的增值税额。需要注意的是，只有取得符合规定的扣税凭证，并且与企业的正常生产经营活动相关，才能够作为进项税额进行抵扣。此外，企业在进行增值税抵扣时，必须严格遵守相关的税收法规和政策规定，确保抵扣的合法性和准确性。更多

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希文老师回答于04月18日

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怎么算水费，电费，天然气的抵扣

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莎莎老师回答于04月16日

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公司房屋喷漆费用做什么科目

公司房屋喷漆费用的会计处理，应根据公司的具体情况和财务政策来确定。以下是一些可能的会计科目选择： 1. 固定资产：如果喷漆是为了维护或改善公司的固定资产（如办公大楼、厂房等），且喷漆费用较大，可能会计入“固定资产”科目，并按照固定资产的折旧政策进行摊销。但这种情况相对较少，通常适用于... 更多

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莎莎老师回答于04月14日

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请问给车间铆工购买的团体意外伤害险，可以税前扣除吗？

针对“给车间铆工购买的团体意外伤害险是否可以税前扣除”这一问题，我的回复如下： ### 一、一般情况下 1. 不可以税前扣除：如果企业为车间铆工购买的团体意外伤害险属于普通的商业保险，且不符合相关规定，那么这种支出通常不能在企业所得税前扣除。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征... 更多

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关于本领域

以会计学原理为理论指导，采用货币量度，对工业企业生产经营活动及其成果，进行连续、系统、全面和综合地反映与控制的管理活动。其反映和控制的主要内容为：在生产经营过程中固定资产、材料、生产费用、产品成本、在产品、自制半成品、产成品、货币资金、销售收入、财务成果及各项专用基金，会计报表的编制等。