老师好，我想问下制造行业的成本核算需要用到哪些单据：如采购单...

如果公司已将应收账款、应付账款、其他应付款等全部真实偿还或收回，你需要做的是：

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✅ 正确做法：按实际收付款做分录（不是“清账”）

# 1. 收回应收账款
```text
借：银行存款
贷：应收账款
```
> 示例：收回50,072.42元
> 借：银行存款 50,072.42
> 贷：应收账款 50,072.42

# 2. 支付应付账款
```text
借：应付账款
贷：银行存款
```
> 示例：支付22,549.67元
> 借：应付账款 22,549.67
> 贷：银行存款 22,549.67

# 3. 支付其他应付款
```text
借：其他应付款
贷：银行存款
```
> 示例：支付22,503.30元
> 借：其他应付款 22,503.30
> 贷：银行存款 22,503.30

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📌 关键点：
- 不能用“清账”凭证（如你之前做的“清应收账款”），那是虚构分录，会导致账实不符。
- 必须通过真实银行流水或现金支付记录来冲销往来科目。
- 所有款项结清后，这些科目的余额应为 0。

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✅ 完成后的结果：
| 科目 | 期末余额 |
|------|----------|
| 应收账款 | 0 |
| 应付账款 | 0 |
| 其他应付款 | 0 |

→ 资产负债表上这些项目自然消失，资产与负债平衡。

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🔚 最终步骤（注销前）：
1. 所有往来款结清；
2. 结转本年利润（已完成）；
3. 缴纳企业所得税（如有）；
4. 出具《清算报告》或审计报告；
5. 税务清税 → 工商注销。

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✅ 小结：
不要做“清账”分录！
只需根据实际收付款，逐笔做银行存款与往来科目的对应分录即可。
完成后，资产负债表自然归零，满足注销条件。

如需我帮你生成完整的一套注销前分录模板，请提供最终银行余额和所有未结事项。

正确！当符合免税条件时，计提的应交增值税直接转入“营业外收入—税收减免”，体现政策优惠。分录为：借记“应交税费—应交增值税”，贷记“营业外收入—税收减免”。

是的，小规模和个体户开普票时均需按价税分离原则做分录：借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费—应交增值税”。若符合免税政策（如季度销售额≤30万），则同步将增值税转入“营业外收入—税收减免”。

卖电器开普票时，先按公式拆分不含税收入与税额（如含税销售额÷1.03），借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费—应交增值税”。个体或小规模纳税人若符合条件（如申请资格、购置设备）可开专票，但通常默认开普票。

所购课程含成本核算流程与习题练习，通常在“我的课程”区域可进入学习系统查看视频、教辅资料及题库。建议登录后先核对课程大纲中的实务模块是否覆盖相关实操内容。

有的，小规模纳税人做账时需设置“应交税费—应交增值税”科目，按销售额乘以适用税率（如3%或5%）计算应交增值税额。即使不能抵扣进项税，也要通过该科目核算销项税额。

你现在需要做的是完成账务结转和清算准备，不能直接注销。以下是必须做的会计分录步骤：

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✅ 第一步：结转本月损益（已完成部分）
你已做了“结转本月损益”凭证，但需确认是否完整。应确保以下分录正确：

```text
借：主营业务收入 78,910.84
营业外收入 17,768.16
管理费用 4,500.00
财务费用 224.76
营业外支出 50,072.42
贷：本年利润 41,881.82
```

> ✔️ 这个分录是对的，表示本期净利润为 41,881.82元。

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✅ 第二步：结转“本年利润”至“利润分配”
```text
借：本年利润 41,881.82
贷：利润分配——未分配利润 41,881.82
```

> 🔹 此分录将全年累计利润转入未分配利润，是注销前必做事项。

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✅ 第三步：处理“清应收/应付”等虚假凭证（删除或调整）
你现在看到的“清应收账款”“清应付账款”这类凭证是错误的，属于人为清理，不可用于正式账务。

✅ 应改为：
- 实际收回款项时记：
```text
借：银行存款
贷：应收账款
```
- 实际支付债务时记：
```text
借：应付账款
贷：银行存款
```

> ❌ 不要虚构“清账”分录，会导致资产负债表失真。

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✅ 第四步：税务清算后计提所得税（如有）
如果企业有应纳税所得额，需补提所得税：

```text
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
```

> 若已预缴，可冲减；若未缴，需补缴。

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✅ 第五步：最终注销前准备
1. 所有资产、负债真实结清；
2. 编制《清算资产负债表》；
3. 税务部门出具《清税证明》；
4. 工商注销前提交审计报告或清算报告。

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📌 总结：你现在该做的分录

| 项目 | 分录 |
|------|------|
| 结转损益 | 已完成，检查无误 |
| 结转本年利润 | 借：本年利润 41,881.82
贷：利润分配——未分配利润 41,881.82 |
| 删除“清账”凭证 | 恢复真实收付款记录 |
| 补提所得税（如适用） | 借：所得税费用
贷：应交税费 |

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⚠️ 重点提醒：
不要用“清账”方式注销！必须通过正规流程完成资产处置、债务偿还、税务清算，再申请注销。

如需我帮你审核具体凭证或生成完整的清算分录，请提供公司实际资产、负债、收入、成本数据。