位置: 牛账网 > 会计问答 > 税务师

税务师

老师你好,我企业所得税年报现在显示退税,我想把管理费用房租调...

老师你好,我企业所得税年报现在显示退税,我想把管理费用房租调下,房租计提的大,没发票,我可以直接年报调减管理费用吗?因为第4季度的报表报过了,是必须改第4季度报表还是可以直接调年报呀?谢谢
我来答 关注问题 提问于05月26日
回答 1
木森老师
木森老师 回答于05月26日
金牌答疑老师
针对你这种情况,给你以下建议: ### 关于能否直接在年报调减管理费用 - 从税法角度看:企业所得税的计算遵循权责发生制原则,房租费用的确认应在实际发生时按照合理的方法计入相应期间。虽然你在年报时发现房租计提多且没发票,但直接调减管理费用可能不符合税法规定。因为在会计处理上,你已按照权责发生制计提了费用,只是没有取得发票,这属于税前扣除凭证的问题,而不是简单的费用调整问题。 - 从税务申报角度看:在企业所得税年度纳税申报时,对于没有取得合法有效凭证的费用支出,是不能在税前扣除的。所以对于这部分没发票的房租计提,应该在纳税调整项目明细表中进行调增处理,而不是直接调减管理费用来减少纳税申报金额。 ### 关于是改第4季度报表还是调年报 - 财务报表的连续性和准确性:第4季度报表已经报送完成,一般情况下不建议随意修改已报送的财务报表。因为财务报表是一个连续、完整的体系,修改已报送的报表可能会引起数据逻辑上的混乱,也会给税务等监管部门带来不好的印象,甚至可能引发税务风险。 - 正确的处理方式:如果只是想对企业所得税年报进行调整以准确反映纳税情况,应该通过正规的纳税调整途径来解决。即在企业所得税年度纳税申报表中,对于没有发票的房租计提部分,在纳税调整项目明细表的相应栏次进行调增填报,这样既能保证财务报表的完整性和连续性,又能符合税法的规定,准确计算应纳税所得额和应纳所得税额。 总之,不建议直接调减年报中的管理费用,更不能通过修改已报送的第4季度报表来实现,而应按照规定进行纳税调整申报。
更多
0
讨论
  • 北京
  • 天津
  • 河北
  • 山西
  • 辽宁
  • 吉林
  • 上海
  • 江苏
  • 浙江
  • 安徽
  • 福建
  • 江西
  • 山东
  • 河南
  • 黑龙江
  • 湖北
  • 湖南
  • 广东
  • 广西
  • 海南
  • 四川
  • 重庆
  • 贵州
  • 云南
  • 陕西
  • 甘肃
  • 青海
  • 宁夏
  • 新疆
  • 西藏
  • 内蒙古
获取验证码
热门标签词
热门问答
0/9)
发布回答