淼淼老师
回答于05月26日
金牌答疑老师
学员你好,对于房地产企业售房时自己承担的维修基金、契税和过户费的会计分录处理,以下是具体的指导:
### 一、维修基金
1. 计提时:借:税金及附加贷:应交税费——应交维修基金
2. 缴纳时:借:应交税费——应交维修基金贷:银行存款
### 二、契税
1. 计提时:借:税金及附加贷:应交税费——应交契税
2. 缴纳时:借:应交税费——应交契税贷:银行存款
### 三、过户费
1. 发生时:借:税金及附加贷:银行存款/其他应付款(根据实际情况,若需先计提再支付则先记入“其他应付款”)
房地产企业售房时承担的这些费用,在会计处理上都需要准确记录,确保财务报表的真实性和合规性。如果企业在处理这些业务时有特殊的合同约定或财务安排,可能需要根据具体情况进行适当的调整。在实际工作中,一定要严格按照相关会计准则和税务法规进行操作,避免出现税务风险和财务错误。
学员你好,对于房地产企业售房时自己承担的维修基金、契税和过户费的会计分录处理,以下是具体的指导:
一、维修基金
1. 计提时:借:税金及附加贷:应交税费——应交维修基金
2. 缴纳时:借:应交税费——应交维修基金贷:银行存款
二、契税
1. 计提时:借:税金及附加贷:应交税费——应交契税
2. 缴纳时:借:应交税费——应交契税贷:银行存款
三、过户费
1. 发生时:借:税金及附加贷:银行存款/其他应付款(根据实际情况,若需先计提再支付则先记入“其他应付款”)
房地产企业售房时承担的这些费用,在会计处理上都需要准确记录,确保财务报表的真实性和合规性。如果企业在处理这些业务时有特殊的合同约定或财务安排,可能需要根据具体情况进行适当的调整。在实际工作中,一定要严格按照相关会计准则和税务法规进行操作,避免出现税务风险和财务错误。
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淼淼老师
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淼淼老师
05月14日
在工程项目中,对施工机械计提折旧是成本核算的重要环节。根据会计处理原则和实务操作经验,这类业务需要结合工程成本核算特点进行账务处理。以下是具体的分录编制方法和注意事项:
一、基础会计分录
1. 常规折旧处理(假设机械专用于某工程项目)
- 计提折旧时:
```
借:工程施工——合同成本(或“机械使用费”明细科目)
贷:累计折旧——机械设备
```
- 说明:
- 若机械直接用于某工程项目,其折旧费应计入该工程的合同成本,建议通过“工程施工——合同成本(机械使用费)”科目归集。
- 若涉及多个项目共享机械,需按合理方式(如工时、工作量)分摊至各项目。
2. 多项目分摊场景(若机械服务于多个项目)
- 计提折旧时:
```
借:工程施工——合同成本(项目A)
工程施工——合同成本(项目B)
贷:累计折旧——机械设备
```
- 说明:按实际使用比例分摊折旧费,确保成本准确归属。
二、特殊情形处理
1. 机械属于固定资产清理状态:
若机械已停用或处于处置阶段,需先转入“固定资产清理”科目,停止计提折旧。
```
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
```
2. 机械维修与折旧的关系:
- 日常维修:费用直接计入“工程施工——合同成本(机械维修费)”。
- 大修理:符合资本化条件的,计入“固定资产——机械设备”(需停止折旧期间)。
三、实务操作建议
1. 科目设置技巧:
- 建议在“工程施工——合同成本”下设二级科目“机械使用费”,便于归集机械相关成本(包括折旧、燃油、维修等)。
- 若企业采用项目管理系统,需确保折旧分摊与系统工时记录一致。
2. 税务合规要点:
- 折旧政策需与税法一致(如最低折旧年限、残值率),避免税会差异调整。
- 留存机械购置发票、折旧计算表等备查资料。
3. 常见错误提醒:
- 错误1:将机械折旧计入“管理费用”或“制造费用”。
✅ 正确做法:工程专用机械折旧应全部计入“工程施工——合同成本”。
- 错误2:忽略机械闲置期间的成本分摊。
✅ 正确做法:即使机械未使用,只要所有权属于企业,仍需计提折旧并分摊至工程成本。
四、案例演示
场景:某工程专用挖掘机月折旧额1万元,仅服务于A项目。
分录:
```
借:工程施工——合同成本(A项目-机械使用费) 10,000
贷:累计折旧——挖掘机 10,000
```
总结:机械折旧的核心原则是“费用化到项目”,需根据机械用途精准匹配科目,同时关注多项目分摊和税务合规性。实际操作中可结合企业成本核算制度细化处理。
曦月老师
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淼**师
04月30日
小规模纳税人申报,得先登录电子税务局。进入“我要办税”模块后,再选“税费申报及缴纳”。在“按期应申报”里,找到要报的税种,点“填写申报表”。
要是业务简单,系统根据开票信息自动预填的数据没问题,直接确认提交就行。要是有未开票收入等情况,得手动补录信息,再提交申报。填完申报表,接着上传申报表,然后按提示缴纳税款,最后还能查询及打印申报表,这样整个申报流程就完成了,挺简单的吧?