木森老师
回答于05月13日
金牌答疑老师
我是李老师,从事会计工作12年了。关于社保滞纳金能否税前扣除的问题,给你详细分析下:
根据《企业所得税法》第十条第三款规定,税收滞纳金不得税前扣除,但要注意这里的限定词是“税收”滞纳金。而社会保险费属于行政事业性收费,其滞纳金性质不同于税款滞纳金。按照税法“法无禁止皆可为”原则,社保滞纳金只要符合真实性、相关性、合理性的扣除标准,是可以作为费用在企业所得税前据实扣除的。
不过要特别注意两点:一是必须取得社保部门开具的正式滞纳金凭证;二是要保证滞纳金金额计算准确,避免因补缴基数错误导致税务风险。建议在申报时将滞纳金单独列支,并在汇算清缴时做好备查资料留存。
我是李老师,从事会计工作12年了。关于社保滞纳金能否税前扣除的问题,给你详细分析下:
根据《企业所得税法》第十条第三款规定,税收滞纳金不得税前扣除,但要注意这里的限定词是“税收”滞纳金。而社会保险费属于行政事业性收费,其滞纳金性质不同于税款滞纳金。按照税法“法无禁止皆可为”原则,社保滞纳金只要符合真实性、相关性、合理性的扣除标准,是可以作为费用在企业所得税前据实扣除的。
不过要特别注意两点:一是必须取得社保部门开具的正式滞纳金凭证;二是要保证滞纳金金额计算准确,避免因补缴基数错误导致税务风险。建议在申报时将滞纳金单独列支,并在汇算清缴时做好备查资料留存。
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