竹子老师
回答于05月09日
金牌答疑老师
（扶了扶老花镜，掏出计算器）小企业会计准则虽然宽松，但工资、社保和个税的账务处理还是得守规矩。你这事儿啊，得按这几步来：
一、先理清错在哪
1. 工资计提：检查是否按“借：管理费用/销售费用等，贷：应付职工薪酬”做的，有没有漏记或错记成本费用科目。
2. 社保计提：企业部分是否计入“应付职工薪酬——社会保险费”，个人部分是否从工资代扣（借：应付职工薪酬，贷：其他应付款）。
3. 个税计提：是否每月代扣时借“应付职工薪酬”，贷“应交税费——应交个人所得税”，还是压根没通过这个科目？
二、更正分录怎么做
### 第一年错误（已结账）：
1. 红冲原错误分录：比如原分录是直接借费用贷现金，得红冲后按正确流程重做。
```
借：应付职工薪酬（红字）
贷：银行存款/现金（红字）
```
2. 补提应付职工薪酬：按实际工资、社保计提。
```
借：管理费用/销售费用等
贷：应付职工薪酬——工资/社保
```
3. 调整未代扣个税：如果个税没通过“应交税费”科目，补提。
```
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
```
### 第二年错误（未结账）：
直接反向冲销原错误分录，按正确逻辑重做。比如原分录把社保全计入费用没通过“应付职工薪酬”，得调过来：
```
借：应付职工薪酬——社会保险费（补提企业部分）
借：其他应付款——社保（个人部分）
贷：银行存款/现金
```
三、注意事项
1. 跨年调整：第一年已结账，涉及损益类科目（如管理费用）只能通过“以前年度损益调整”科目，别直接改当年利润。
2. 余额不平：重点查“应付职工薪酬”和“应交税费”余额是否正确，尤其是个税是否及时申报缴纳。
3. 小企业简化处理：如果老板嫌麻烦，至少保证“应付职工薪酬”科目完整，个税代扣别漏，否则税务查出来更麻烦。
四、给新手的提醒
- 工资、社保、个税的链条必须是：计提→发放→代扣→缴纳，环环相扣。
- 小企业会计准则虽不要求严格区分明细科目，但“应付职工薪酬”和“应交税费”这两个总科目绝对不能瞎搞。
最后，跟老板沟通时强调“更正是为了避免税务风险”，别让觉得你在挑刺。
（扶了扶老花镜，掏出计算器）小企业会计准则虽然宽松，但工资、社保和个税的账务处理还是得守规矩。你这事儿啊，得按这几步来：
一、先理清错在哪
1. 工资计提：检查是否按“借：管理费用/销售费用等，贷：应付职工薪酬”做的，有没有漏记或错记成本费用科目。
2. 社保计提：企业部分是否计入“应付职工薪酬——社会保险费”，个人部分是否从工资代扣（借：应付职工薪酬，贷：其他应付款）。
3. 个税计提：是否每月代扣时借“应付职工薪酬”，贷“应交税费——应交个人所得税”，还是压根没通过这个科目？
二、更正分录怎么做
第一年错误（已结账）：
1. 红冲原错误分录：比如原分录是直接借费用贷现金，得红冲后按正确流程重做。
```
借：应付职工薪酬（红字）
贷：银行存款/现金（红字）
```
2. 补提应付职工薪酬：按实际工资、社保计提。
```
借：管理费用/销售费用等
贷：应付职工薪酬——工资/社保
```
3. 调整未代扣个税：如果个税没通过“应交税费”科目，补提。
```
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
```
第二年错误（未结账）：
直接反向冲销原错误分录，按正确逻辑重做。比如原分录把社保全计入费用没通过“应付职工薪酬”，得调过来：
```
借：应付职工薪酬——社会保险费（补提企业部分）
借：其他应付款——社保（个人部分）
贷：银行存款/现金
```
三、注意事项
1. 跨年调整：第一年已结账，涉及损益类科目（如管理费用）只能通过“以前年度损益调整”科目，别直接改当年利润。
2. 余额不平：重点查“应付职工薪酬”和“应交税费”余额是否正确，尤其是个税是否及时申报缴纳。
3. 小企业简化处理：如果老板嫌麻烦，至少保证“应付职工薪酬”科目完整，个税代扣别漏，否则税务查出来更麻烦。
四、给新手的提醒
- 工资、社保、个税的链条必须是：计提→发放→代扣→缴纳，环环相扣。
- 小企业会计准则虽不要求严格区分明细科目，但“应付职工薪酬”和“应交税费”这两个总科目绝对不能瞎搞。
最后，跟老板沟通时强调“更正是为了避免税务风险”，别让觉得你在挑刺。
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