我们2024年有105w的房租没有发票，我25年还没申报企业所得税还没...

对于你这种情况，月底发票回来后可按以下方式做账： ### 一、补提2024年费用 1. 计提房租费用 - 首先，根据权责发生制原则，需要补提2024年的房租费用。虽然发票在2025年才取得，但费用是属于2024年度的。 - 假设房租每月平均分摊，每月房租为105万÷12 = 8.75万元（这里只是简单计算示例，实际情况可能因租赁起始时间等因素有所不同）。 - 做账时，借记“以前年度损益调整”（代替原来的费用科目，因为是对以前年度费用的调整），贷记“其他应付款 - 房租”。 - 例如，每月补提房租的分录为： - 借：以前年度损益调整8.75万元 - 贷：其他应付款 - 房租8.75万元 ### 二、收到发票后的处理 1. 冲减其他应付款 - 当月底收到2024年房租发票时，用发票来冲减之前计提的“其他应付款 - 房租”。 - 假设发票金额为105万元，增值税税额根据发票上的税率计算（一般房租发票可能涉及房产税、增值税等，这里暂不考虑其他税费细节），做账分录为： - 借：其他应付款 - 房租105万元 - 贷：银行存款105万元 ### 三、所得税汇算清缴调整 1. 调整申报表 - 在2025年进行企业所得税汇算清缴时，需要对2024年的纳税申报进行调整。 - 由于在2024年未取得发票时没有扣除这笔房租费用，现在要将补提的房租费用在汇算清缴时作为扣除项目。 - 同时，要确保发票符合税法规定的扣除凭证要求，比如发票的真实性、合法性、与业务的相关性等。如果发票存在问题，可能无法在税前扣除，需要做相应的纳税调整。 在整个过程中，要注意留存好相关的资料，如租赁合同、付款凭证、发票等，以备税务机关检查。