入职一家新会计接手上个月分录账在哪些情况下需要调账？纸质凭证...

当因出售固定资产导致纳税申报表和财务报表收入不一致时，且纳税申报表的收入包含出售固定资产的那部分收入，而财务报表中未包含该部分收入（已计入固定资产清理科目），所得税季度申报和汇算清缴的填报方式如下：

一、所得税季度申报

1. 按实际情况填报：在所得税季度申报时，如果企业已经按照税法规定将出售固定资产的收入计入了应纳税所得额，那么应当按照实际申报的数据进行填报，即包括出售固定资产的收入。
2. 注意差异说明：由于季度申报可能无法完全与财务报表数据一致，因此需要在申报表中附加说明或解释这种差异。可以明确指出，虽然财务报表中未直接体现出售固定资产的收入，但该收入已在税务申报中作为应税收入进行了申报。
3. 遵循税法规定：确保季度申报的税务处理符合税法规定，避免因会计处理与税务处理的差异而导致税务风险。

二、汇算清缴

1. 按税法规定调整：在汇算清缴时，需要对全年的应纳税所得额进行重新计算和调整。此时，应当将出售固定资产的收入作为“转让财产”的净额，以“营业外收入”或“营业外支出”的形式纳入应纳税所得额中进行申报。
2. 准确计算税额：根据调整后的应纳税所得额，准确计算企业应缴纳的企业所得税税额。这包括考虑出售固定资产所产生的所有相关税费和支出。
3. 提供完整资料：在进行汇算清缴申报时，除了填写纳税申报表外，还应当提供完整的财务报表、固定资产清理明细等相关资料，以便税务机关进行审核和确认。这些资料将有助于税务机关了解企业的财务状况和税务处理情况，从而做出准确的税务判断。

综上所述，无论是所得税季度申报还是汇算清缴，关键在于确保税务申报的准确性和合规性，同时充分披露和说明会计处理与税务处理之间的差异。

在电子税务局上进行两个月工资表的操作，可以按照以下步骤进行： ### 一、登录电子税务局 1. 使用企业的纳税人识别号和密码登录电子税务局。 2. 进入系统后，找到并点击“我要办税”或类似选项，然后选择“税费申报及缴纳”。 ### 二、进入代扣代缴个人所得税申报页面 1. 在“税费申报及缴纳”模块中，找到并点击“代扣代缴个人所得税”或相关选项。 2. 进入申报页面后，系统可能会要求你选择申报的月份范围。由于你需要处理两个月的工资，因此可以选择相应的月份范围，或者分别对每个月进行操作。 ### 三、填写员工基本信息和工资详情 1. 添加员工信息：如果系统中还没有员工的个人信息，需要先手动添加员工的姓名、身份证号码、联系方式等基本信息。 2. 录入工资数据：对于每个员工，分别录入其两个月的工资薪金收入数据。确保输入的信息准确无误，包括基本工资、奖金、津贴等各项收入明细。 3. 应用专项附加扣除：根据员工的专项附加扣除情况（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等），在系统中进行相应的扣除设置。 4. 计算应纳税所得额和税款：系统会根据你输入的收入数据和扣除项目，自动计算出每个员工的应纳税所得额和应纳税款。仔细核对这些计算结果，确保准确无误。 ### 四、提交申报并备份数据 1. 确认申报数据：在提交申报之前，再次仔细检查所有员工的申报数据，确保没有遗漏或错误。 2. 提交申报：确认无误后，点击“申报”或类似按钮，将两个月的工资表申报数据提交给税务机关。 3. 备份数据：申报成功后，建议导出申报表并保存到本地电脑，同时使用系统设置中的备份功能备份好扣缴客户端数据，以备后续查询和核对。 ### 五、注意事项 1. 遵守申报期限：根据税法规定，企业需要在次月的规定期限内完成个人所得税的申报工作。请确保按时申报，避免产生滞纳金或其他不必要的麻烦。 2. 保持数据准确性：在填写员工信息和工资数据时，务必保证数据的准确性和完整性。任何错误或遗漏都可能导致税务问题或罚款。 3. 及时更新员工信息：如果员工有离职、入职或专项附加扣除情况发生变化等情况，请及时在系统中更新相关信息，以确保申报的准确性和合规性。 通过以上步骤，你可以在电子税务局上成功处理两个月的工资表申报工作。

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在处理因出售固定资产导致的纳税申报表和财务报表收入不一致的情况时，所得税季度申报和汇算清缴的填报方式有所不同。以下是针对这两种情况的具体填报建议：

一、所得税季度申报

1. 按财务报表数据填报：在所得税季度申报时，如果财务报表中的收入已经包含了出售固定资产的收入，那么应当按照财务报表的数据进行填报。这是因为季度申报通常基于当期的会计核算结果，而财务报表是反映企业一定时期财务状况和经营成果的重要文件。

2. 注意纳税调整项：由于增值税申报和企业所得税申报对于固定资产出售的处理存在差异（增值税按全额申报销售货物或不动产，企业所得税按“转让财产”的净额申报），因此在季度申报时，可能需要对固定资产出售相关的税务处理进行说明或调整，以确保税务合规。

3. 如实说明差异：如果在季度申报过程中遇到税务系统的预警或疑问，企业应如实说明会计、增值税和企业所得税之间的差异，以及各自的具体处理方式。主管税务机关接到情况说明后，会进行核实，并给出相应的指导或处理意见。

二、汇算清缴

1. 按税法规定填报：在汇算清缴时，企业出售使用过的固定资产应当作为“转让财产”的净额，以“营业外收入”或“营业外支出”进行填报。这意味着，企业需要将出售固定资产的收入减去其账面价值、相关税费等支出后的净额，作为应纳税所得额的一部分进行申报。

2. 关注纳税调整：由于固定资产出售在增值税和企业所得税上的处理不同，因此在汇算清缴时可能需要进行纳税调整。企业应根据实际情况，对固定资产出售相关的收入、成本、税费等进行重新计算和调整，以确保应纳税所得额的准确性。

3. 提供完整资料：在进行汇算清缴申报时，企业应提供完整的财务报表、纳税申报表、固定资产清理明细等相关资料，以便税务机关进行审核和确认。同时，企业也可以主动与税务机关沟通，说明固定资产出售的具体情况和税务处理过程，以避免可能的税务风险。

综上所述，因出售固定资产造成的纳税申报表和财务报表收入不一致时，所得税季度申报应按财务报表数据填报，并进行必要的纳税调整和说明；而汇算清缴则应按税法规定作为“转让财产”的净额进行填报，并关注纳税调整事项。

针对您描述的情况，即汇算清缴时的利润与报表利润因固定资产清理收入的计入差异而不一致，以下是一些建议的解决方法：

一、查明差异原因

1. 确认固定资产清理收入：首先，需要确认在固定资产出售过程中，是否所有相关的收入和费用都已准确无误地计入了“固定资产清理”科目。检查是否存在少记、多记或漏记的情况。
2. 核对报表与账目：对比利润表中的“资产处置收益”（或类似项目）与固定资产清理科目的余额，以及汇算清缴申报表中的相关数据，明确差异的具体金额和来源。

二、调整会计处理

1. 补提或冲减固定资产清理收入：如果发现固定资产清理收入未全额计入或多计，应根据实际情况进行补提或冲减。例如，如果存在未计入的收入，应编制会计分录将其计入“固定资产清理”科目，并相应调整“营业外收入”或“资产处置损益”。
2. 调整相关税费：随着固定资产清理收入的调整，可能需要重新计算并调整相关的税费，如增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税等。确保税费的计算与申报准确无误。

三、进行纳税调整

1. 填报纳税调整项目：在汇算清缴申报时，应根据调整后的会计数据，填报相应的纳税调整项目。例如，如果固定资产清理收入增加了应纳税所得额，应在申报表中调增；反之则调减。
2. 提交申报表与说明：完成纳税调整后，将调整后的申报表及相关资料提交给税务机关。同时，可以附上一份详细的说明，解释差异产生的原因、调整的过程以及最终的结果，以便税务机关审核。

四、加强内部管理

1. 完善会计核算制度：建立健全固定资产管理制度和会计核算流程，确保固定资产的购入、使用、出售等环节都能得到准确、及时的记录和反映。
2. 提高财务人员素质：加强对财务人员的培训和指导，提高其业务水平和职业素养。确保财务人员能够熟练掌握相关会计准则和税法规定，准确处理各种会计事务。
3. 定期进行财务审计：定期对企业的财务报表进行内部审计或外部审计，及时发现并纠正会计处理中的错误和问题。这有助于提高财务数据的准确性和可靠性，减少纳税风险。

综上所述，当汇算清缴时的利润与报表利润因固定资产清理收入的计入差异而不一致时，企业应首先查明差异原因，然后根据情况进行必要的会计处理和纳税调整。同时，还应加强内部管理，完善会计核算制度，提高财务人员素质，并定期进行财务审计。

同学，你这种做法有一定的合理性，但还存在一些可以改进的地方。以下是对你这种做法的分析： ### 一、当月没有发票时的会计处理 1. 使用“其他应付款 - 老板”科目的合理性 - 你将洗涤费等成本计入“主营业务成本”，同时贷记“其他应付款 - 老板”是考虑到老板已经私付了这笔费用。从实质上讲，这表明酒店确实发生了成本支出，并且老板代酒店垫付了资金，这种处理在一定程度上反映了经济业务的实质。 - 例如，如果老板当月支付了洗涤费5000元和送菜成本3000元，那么分录： - 借：主营业务成本 - 洗涤费5000 贷：其他应付款 - 老板5000 - 借：销售费用 - 送菜成本3000 贷：其他应付款 - 老板3000 2. 可能存在的问题 - 这种处理可能会使酒店的成本核算与实际经营情况在报表上有一些偏差。因为“其他应付款 - 老板”这个科目在资产负债表中属于负债类科目，如果金额较大，会影响酒店的资产负债率等财务指标的准确性。而且如果老板频繁垫付这种情况较多，可能会造成财务管理上的混乱。 ### 二、收到发票后的会计处理 1. 公户付款的分录分析 - 你想做分录借“主营业务成本”（红字冲销之前暂估的部分，如果有的话），借“其他应付款 - 老板”，贷“银行存款”。如果之前没有暂估，直接这样做分录是可以的。 - 例如，还是以上面的金额为例，假设之前没有暂估，收到发票后用公户付款8000元，分录： - 借：其他应付款 - 老板8000 贷：银行存款8000 - 这个分录的作用是将老板垫付的款项归还给老板，同时用公户支付了洗涤费和送菜的费用。 2. 考虑暂估的情况 - 如果之前有暂估入账，比如按照送货单暂估了8000元，收到了发票后需要先冲销暂估部分。冲销暂估部分应该用红字做与之前暂估分录相同的分录（除了金额用红字表示）。 - 例如，之前暂估的分录是： - 借：主营业务成本 - 洗涤费5000 贷：应付账款 - 暂估应付账款5000 - 借：销售费用 - 送菜成本3000 贷：应付账款 - 暂估应付账款3000 - 那么冲销暂估分录应该是： - 借：主营业务成本 - 洗涤费5000（红字） 贷：应付账款 - 暂估应付账款5000（红字） - 借：销售费用 - 送菜成本3000（红字） 贷：应付账款 - 暂估应付账款3000（红字） - 然后按照发票金额做公户付款的分录，如上述没有暂估时的做法。 总体而言，你的思路是正确的，但在细节上需要注意暂估的处理以及这种处理对财务报表的影响。