木森老师
回答于04月27日
金牌答疑老师
作为一名老会计，今天就给大伙讲讲员工报销没发票时，企业所得税汇算清缴咋调整。
一般来说，在填企业所得税年度纳税申报表时，没有发票的员工报销费用要进行纳税调增。具体是在《纳税调整项目明细表》里调整，这个表会根据不同情况细分好多栏次。像业务招待费、广告宣传费这些有特殊规定的费用，都有各自对应的调整栏次；要是其他普通费用没发票，就在“其他”那类里填，把没发票的金额填到相应的“调增金额”栏就行。
这里要注意，税法有规定，没按规定取得合法有效凭据的费用，不能税前扣除。所以咱会计做账的时候，一定要严格把关发票，别因为没发票给企业带来税务风险。
作为一名老会计，今天就给大伙讲讲员工报销没发票时，企业所得税汇算清缴咋调整。
一般来说，在填企业所得税年度纳税申报表时，没有发票的员工报销费用要进行纳税调增。具体是在《纳税调整项目明细表》里调整，这个表会根据不同情况细分好多栏次。像业务招待费、广告宣传费这些有特殊规定的费用，都有各自对应的调整栏次；要是其他普通费用没发票，就在“其他”那类里填，把没发票的金额填到相应的“调增金额”栏就行。
这里要注意，税法有规定，没按规定取得合法有效凭据的费用，不能税前扣除。所以咱会计做账的时候，一定要严格把关发票，别因为没发票给企业带来税务风险。
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