3月员工工资合计19000元，4月发放，所属期3月的社医保单位部分11...

（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦算起来）嗯，让我仔细看看这个问题。首先咱们要理清楚时间点和款项的来龙去脉，这可不能马虎。 3月份计提工资和社保的分录： ``` 借：管理费用/销售费用/生产成本 - 工资 19000 借：管理费用/销售费用/生产成本 - 社保单位部分 1187.87 贷：应付职工薪酬 - 工资 19000 贷：应付职工薪酬 - 社保单位部分 1187.87 ``` （这里要注意，虽然单位部分的社保在3月已经支付了，但按照权责发生制，还是要先计提，等下个月实际支付的时候再冲应付职工薪酬） 4月份实际发放工资和代扣个人社保的分录： ``` 借：应付职工薪酬 - 工资 19000 贷：银行存款 18497（19000 - 503） 贷：应付职工薪酬 - 社保个人部分 503 ``` 4月份支付单位部分社保的分录： ``` 借：应付职工薪酬 - 社保单位部分 1187.87 贷：银行存款 1187.87 ``` 整个过程要确保"应付职工薪酬"这个科目在3月和4月之间能够对应起来，特别是单位部分的社保，虽然3月已经付钱了，但是账上还是要通过应付职工薪酬来过渡一下，这样财务报表才能准确反映实际情况。 （放下计算器，语重心长地说）记住啊，会计工作最重要的就是细致和准确，每一笔账都要有来有去，不能含糊。多练习几次，你就能熟练掌握这些流程了。