希文老师
回答于04月25日
金牌答疑老师
我来给你详细解答一下这些问题。
### 一、个人和公司需要交的税
1. 个人方面：
- 增值税：个人提供水电安装服务，属于销售劳务，一般情况下，个人每次销售额未达到增值税起征点（目前为500元/月或5000元/年）的，免征增值税；超过起征点的，按照3%的征收率缴纳增值税。
- 个人所得税：个人取得的劳务报酬所得，需要缴纳个人所得税。劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，再按照适用税率计算个人所得税。
2. 公司方面：
- 企业所得税：公司支付给个人的劳务报酬，作为企业的成本费用，在计算企业所得税时可以进行扣除。但如果公司未取得合法有效的凭证（如发票），可能会面临税务风险，导致这部分成本费用不能在税前扣除，从而增加企业的应纳税所得额，进而多缴企业所得税。
- 印花税：如果公司与个人签订了水电安装合同，根据《中华人民共和国印花税法》的规定，可能需要缴纳印花税。不过，对于个人与公司之间的劳务合同，通常不属于印花税的征税范围，但如果合同涉及到其他的应税凭证，如签订的是承揽合同等，可能需要按照规定缴纳印花税。
### 二、税费计算方法
1. 增值税计算：
- 如果个人每次销售额超过增值税起征点，应缴纳的增值税=销售额÷（1+3%）×3%。
- 例如，个人取得劳务报酬5000元，则增值税=5000÷（1+3%）×3%≈145.63元。
2. 个人所得税计算：
- 每次收入不超过4000元的，应纳税所得额=收入额-800元，再根据应纳税所得额对应的税率计算个人所得税。
- 每次收入4000元以上的，应纳税所得额=收入额×（1-20%），再根据应纳税所得额对应的税率计算个人所得税。
- 劳务报酬所得适用的税率表如下：
| 级数 | 预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率（%） | 速算扣除数 |
| ---- | ---- | ---- | ---- |
| 1 | 不超过20000元的部分 | 20 | 0 |
| 2 | 超过20000元至50000元的部分 | 30 | 2000 |
| 3 | 超过50000元的部分 | 40 | 7000 |
- 例如，个人取得劳务报酬8000元，先计算应纳税所得额=8000×（1-20%）=6400元，然后根据税率表，应纳税额=6400×20%=1280元。
### 三、报销程序
1. 理想情况：
- 最好是由个人去税务机关代开发票给公司。个人携带身份证、劳务合同等相关资料到当地税务机关申请开具发票，发票抬头为公司名称，发票内容为水电安装劳务费。公司在收到发票后，按照发票金额进行打款，并将发票作为原始凭证入账，计入相关成本费用科目，如“管理费用-维修费”等。
2. 特殊情况及风险提示：
- 如果公司未要求个人开具发票，直接帮其代扣代缴个税并按劳务报酬付给个人，这种做法存在一定风险。一方面，公司可能无法准确核算成本费用，因为没有合法的发票作为凭证，在税务稽查时可能面临调整成本的风险；另一方面，对于个人来说，虽然公司代扣代缴了个税，但缺少了增值税等相关税费的合规处理，也可能存在税务风险。
- 如果确实无法取得发票，公司应加强内部管理，对支付给个人的劳务报酬进行详细记录，包括支付时间、金额、事由等信息，并在年度企业所得税汇算清缴时，按照规定进行纳税调整。
总之，为了确保税务合规，建议公司要求个人提供合法有效的发票，按照规定进行报销
我来给你详细解答一下这些问题。
一、个人和公司需要交的税
1. 个人方面：
- 增值税：个人提供水电安装服务，属于销售劳务，一般情况下，个人每次销售额未达到增值税起征点（目前为500元/月或5000元/年）的，免征增值税；超过起征点的，按照3%的征收率缴纳增值税。
- 个人所得税：个人取得的劳务报酬所得，需要缴纳个人所得税。劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，再按照适用税率计算个人所得税。
2. 公司方面：
- 企业所得税：公司支付给个人的劳务报酬，作为企业的成本费用，在计算企业所得税时可以进行扣除。但如果公司未取得合法有效的凭证（如发票），可能会面临税务风险，导致这部分成本费用不能在税前扣除，从而增加企业的应纳税所得额，进而多缴企业所得税。
- 印花税：如果公司与个人签订了水电安装合同，根据《中华人民共和国印花税法》的规定，可能需要缴纳印花税。不过，对于个人与公司之间的劳务合同，通常不属于印花税的征税范围，但如果合同涉及到其他的应税凭证，如签订的是承揽合同等，可能需要按照规定缴纳印花税。
二、税费计算方法
1. 增值税计算：
- 如果个人每次销售额超过增值税起征点，应缴纳的增值税=销售额÷（1+3%）×3%。
- 例如，个人取得劳务报酬5000元，则增值税=5000÷（1+3%）×3%≈145.63元。
2. 个人所得税计算：
- 每次收入不超过4000元的，应纳税所得额=收入额-800元，再根据应纳税所得额对应的税率计算个人所得税。
- 每次收入4000元以上的，应纳税所得额=收入额×（1-20%），再根据应纳税所得额对应的税率计算个人所得税。
- 劳务报酬所得适用的税率表如下：
| 级数 | 预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率（%） | 速算扣除数 |
| ---- | ---- | ---- | ---- |
| 1 | 不超过20000元的部分 | 20 | 0 |
| 2 | 超过20000元至50000元的部分 | 30 | 2000 |
| 3 | 超过50000元的部分 | 40 | 7000 |
- 例如，个人取得劳务报酬8000元，先计算应纳税所得额=8000×（1-20%）=6400元，然后根据税率表，应纳税额=6400×20%=1280元。
三、报销程序
1. 理想情况：
- 最好是由个人去税务机关代开发票给公司。个人携带身份证、劳务合同等相关资料到当地税务机关申请开具发票，发票抬头为公司名称，发票内容为水电安装劳务费。公司在收到发票后，按照发票金额进行打款，并将发票作为原始凭证入账，计入相关成本费用科目，如“管理费用-维修费”等。
2. 特殊情况及风险提示：
- 如果公司未要求个人开具发票，直接帮其代扣代缴个税并按劳务报酬付给个人，这种做法存在一定风险。一方面，公司可能无法准确核算成本费用，因为没有合法的发票作为凭证，在税务稽查时可能面临调整成本的风险；另一方面，对于个人来说，虽然公司代扣代缴了个税，但缺少了增值税等相关税费的合规处理，也可能存在税务风险。
- 如果确实无法取得发票，公司应加强内部管理，对支付给个人的劳务报酬进行详细记录，包括支付时间、金额、事由等信息，并在年度企业所得税汇算清缴时，按照规定进行纳税调整。
总之，为了确保税务合规，建议公司要求个人提供合法有效的发票，按照规定进行报销
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