老师，我们是做床上用品的，每个月都会给不同的主播寄样品，然后...

（扶了扶老花镜）同学，这个问题要分两步走，咱们按会计准则和实务操作来处理： 一、寄出样品时的处理（视同销售） 1. 确认收入与成本 - 若样品属于无偿赠送，需按市场价确认收入和增值税销项税额（依据《增值税暂行条例实施细则》第四条第八款）。 ``` 借：销售费用-样品费（含税市场价） 贷：主营业务收入（市场价） 应交税费-应交增值税（销项税额） 同时结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 ``` - 注意：若样品无对价返还（如主播未退回），需全额确认收入；若后续有退回，需区分是否属于销售折让或退货。 2. ERP操作 - 在ERP中生成“样品出库单”，关联至“销售费用”或“主营业务成本”科目，确保库存与财务数据同步。 二、收回样品时的处理（分情况） 1. 若样品可二次销售（未拆封或无损） - 按退货处理，冲减原确认的收入与成本： ``` 借：库存商品（原成本） 应交税费-应交增值税（销项税额）（红字） 贷：主营业务收入（红字） 销售费用-样品费（红字） ``` - 注意：需在ERP中录入“退货单”，并标注为“样品退回”，避免重复计收入。 2. 若样品已损坏或无法二次销售 - 视为销售完成，无需冲回收入，仅需将残值入库（如有）： ``` 借：原材料/库存商品（残值） 销售费用-样品损耗（差额） 贷：库存商品（原成本） ``` 三、税务合规要点 1. 增值税：无论是否退回，寄出时已产生纳税义务，需按市场价计提销项税。 2. 所得税：若样品退回率高，需合理预估实际销售收入，避免多缴税。 四、ERP操作建议 1. 设置“样品寄出”和“样品退回”专用流程，区分于正常销售订单。 2. 在系统中增加“样品状态”字段（如已退回、已损耗），便于财务追踪。 举个栗子：假设寄出成本100元的床单，市场价150元（含税13%），后续退回无损： 1. 寄出时： ``` 借：销售费用 169.50 贷：主营业务收入 150.00 应交税费-应交增值税（销项）19.50 借：主营业务成本 100 贷：库存商品 100 ``` 2. 退回时： ``` 借：库存商品 100 应交税费-应交增值税（销项）19.50（红字） 贷：主营业务收入 150.00（红字） 销售费用 169.50（红字） ``` 提醒：每年汇算清缴时，需统计样品寄送的总成本与收入，确保税前扣除合规。如果主播有带货分成，还需结合合同条款确认是“佣金”还是“销售费用”。