小智老师
回答于2025年01月04日
金牌答疑老师
关于交警处罚的违章罚款会计分录的问题，首先需要明确的是，交通违章罚款通常应由司机个人承担，单位不应报销。但如果单位出于某种原因同意报销这笔费用，那么在会计处理上，应将其计入“营业外支出”科目。具体的会计分录为：
借：营业外支出——罚款支出
贷：库存现金等（或银行存款，根据实际情况而定）
至于罚款法人已垫付的情况，如果单位决定将这笔费用转嫁给法人或其他责任人，那么应通过“其他应收款”科目进行过渡。具体的会计分录为：
借：营业外支出——罚款支出
贷：其他应收款（法人或责任人姓名）
接下来，关于企业所得税汇算清缴时是否需要做调增处理的问题，由于交通违章罚款属于行政性罚款，根据税法规定，不得在企业所得税前扣除。因此，在年终进行企业所得税汇算清缴时，需要对这笔罚款支出进行纳税调整，即调增应纳税所得额。这意味着，虽然罚款支出已经计入了“营业外支出”，但在计算企业所得税时，并不能作为税前扣除项，而是需要增加应纳税所得额。
关于交警处罚的违章罚款会计分录的问题，首先需要明确的是，交通违章罚款通常应由司机个人承担，单位不应报销。但如果单位出于某种原因同意报销这笔费用，那么在会计处理上，应将其计入“营业外支出”科目。具体的会计分录为：
借：营业外支出——罚款支出
贷：库存现金等（或银行存款，根据实际情况而定）
至于罚款法人已垫付的情况，如果单位决定将这笔费用转嫁给法人或其他责任人，那么应通过“其他应收款”科目进行过渡。具体的会计分录为：
借：营业外支出——罚款支出
贷：其他应收款（法人或责任人姓名）
接下来，关于企业所得税汇算清缴时是否需要做调增处理的问题，由于交通违章罚款属于行政性罚款，根据税法规定，不得在企业所得税前扣除。因此，在年终进行企业所得税汇算清缴时，需要对这笔罚款支出进行纳税调整，即调增应纳税所得额。这意味着，虽然罚款支出已经计入了“营业外支出”，但在计算企业所得税时，并不能作为税前扣除项，而是需要增加应纳税所得额。
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