老師好，請問管理費用的社會保險費填在企业所得税年报哪个表？

学员你好，关于管理费用中的社会保险费在企业所得税年报中的填写位置，这是一个比较常见的问题，下面我来给你详细解答一下。 ### 一、职工薪酬相关栏目（以常见情况为例） 1. 《A105050职工薪酬支出及调整明细表》：企业为员工缴纳的社会保险费，无论是计入管理费用、销售费用还是其他成本费用科目，在计算企业所得税应纳税所得额时，都与工资薪金等统一在职工薪酬相关的申报表中进行调整和填报。具体来说，在这张表中，第1列“类别”选择“社保费”；第2列“会计科目”根据实际核算的会计科目填写，如“管理费用 - 社保费”等；第3列至第6列依次填写账载金额、税收规定扣除额、以前年度结转在本年度扣除的金额（如有）、本年度实际发生额等数据。 2. 《A105000纳税调整项目明细表》：如果存在社会保险费的纳税调整事项，比如超过税法规定标准计提或支付的社保费，需要在该表中进行相应调整。在第1列“项目”中选择“社保费”；第2列“税会差异”根据实际情况填写差异金额及差异原因；第3列至第8列分别填写账载金额、税收金额、调增金额、调减金额、需纳税调整增加额、需纳税调整减少额等数据，通过该表对社保费的税会差异进行调整，准确计算应纳税所得额。 ### 二、期间费用相关栏目（特殊情况） 在一些特殊情况下，如果社保费确实无法准确归集到职工薪酬相关项目中，而是作为单独的管理费用列支且不符合职工薪酬的核算范围（这种情况较少见），可能需要在《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的基础信息以及主表的相关行次中综合考虑其对所得税的影响。但一般来说，按照常规的会计核算和税务处理要求，企业为员工缴纳的社保费应作为职工薪酬的一部分进行核算和申报。 总之，对于管理费用中的社会保险费在企业所得税年报中的填写，要依据具体的业务实质、会计核算方式以及税法规定来确定其准确的填报位置，确保纳税申报的准确性和合规性。