老师我汇算期间费用里填了会计的招待费，手续费，利息收入，但我...

学员你好，针对你提出的问题，以下是我的分析和建议： ### 一、关于手续费和招待费无发票的会计处理 1. 会计处理原则 - 无发票的费用：根据《企业所得税法》及会计制度，费用入账需以合法凭证为依据。若手续费、招待费无发票，会计上不得确认为费用，已计入期间费用的需进行冲减，并调整至“其他应付款”或“预付账款”等科目（需根据实际业务性质判断）。 - 税务处理：汇算清缴时，无发票的费用不得税前扣除，需做纳税调增。 2. 具体调整步骤 - 冲回原分录： 借：期间费用（红字） 贷：其他应付款/预付账款（红字） - 暂估入账（仅限税务申报）： 汇算清缴时，可在《纳税调整项目表》中填报实际发生额（需注明无发票），但需承担全额纳税调增的后果。 --- ### 二、汇算清缴报表填写指引 1. 原有错误处理 - 若已在汇算期间费用中填报了无发票的手续费、招待费，需在《纳税调整项目明细表》（A105000）中进行修正： - 账载金额：填写实际发生额（含无发票部分）； - 税收金额：按税法允许扣除的标准填写（如招待费按发生额60%且不超过营收5‰）； - 调增金额：无发票部分需全额调增，即使会计上已冲减。 2. 利息收入的填报 - 利息收入需在《纳税调整项目明细表》的“利息收入”项下填报，若为免税收入（如国债利息），需在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）中单独列示。 --- ### 三、补充建议 1. 合规性整改 - 尽快补开合法发票（如向银行申请手续费发票、要求招待场所提供发票）； - 若无法补开，需在税务报告中披露无票费用，并做好被税务机关核查的准备。 2. 风险提示 - 无发票费用可能被认定为“白条支出”，面临税务罚款或稽查风险； - 建议与业务部门沟通，完善费用报销制度，避免类似问题。 --- ### 四、总结 调整逻辑：会计上冲减无票费用 → 税务上全额调增 → 未来规范票据管理。 填报位置： - 无票费用：A105000表“业务招待费”“手续费”项，账载金额填实际发生额，调增无票部分； - 利息收入：A105000表“利息收入”项，按税法规定填报。 如有进一步疑问，可提供具体报表截图或分录细节，以便针对性解答。