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行业实操

在14年报企业所得税时资产负债表中的利润为-3万元,但利润表是-3...

在14年报企业所得税时资产负债表中的利润为-3万元,但利润表是-3.2万,填表时当时的会计在企业所得税弥补亏损明细表中填的是-3.2万元,经过查询差额0.2万为银行存款利息收入,当时作账时未用红字冲财务费用,而是记在了利息收入贷方,在作结转时直接冲了利润。我在填今年的企业所得税时应该怎么办,直接将此数冲财务费用中填可以吗
我来答 关注问题 提问于05月13日
回答 1
希文老师
希文老师 回答于05月13日
金牌答疑老师
学员你好,根据你描述的情况,给你详细分析一下如何处理这个问题。 ### 一、问题分析 1. 差额原因:你提到2014年资产负债表中的利润为-3万元,而利润表是-3.2万元,差额0.2万元是银行存款利息收入。当时作账时未用红字冲财务费用,而是记在了利息收入贷方,导致在结转时直接冲了利润。 2. 影响:这个差额导致2014年的企业所得税弥补亏损明细表中填写的亏损额与实际利润表不符,可能会影响今年及以后年度的亏损弥补计算。 ### 二、处理步骤 1. 确认差额性质: - 0.2万元的差额是由于利息收入未正确冲减财务费用,导致利润表多计了0.2万元的亏损。 - 这个差额属于以前年度的损益调整,需要通过“以前年度损益调整”科目进行处理。 2. 调整分录: - 借:以前年度损益调整(财务费用) 0.2万元 - 贷:以前年度损益调整(利息收入) 0.2万元 - 这个分录的目的是将2014年的利息收入正确冲减财务费用,从而调整2014年的利润。 3. 调整企业所得税弥补亏损明细表: - 在填写今年的企业所得税弥补亏损明细表时,应该以调整后的利润表数据为准,即2014年的亏损额应为-3万元,而不是-3.2万元。 - 因此,你需要在今年的弥补亏损明细表中将2014年的亏损额调整为-3万元。 4. 调整财务报表: - 如果2014年的财务报表已经申报并归档,你需要制作一份财务报表更正说明,说明由于利息收入未正确冲减财务费用,导致2014年利润表多计0.2万元亏损,现予以更正。 - 将更正后的财务报表作为附件,与今年的企业所得税申报表一起提交。 5. 税务处理: - 如果2014年的企业所得税已经申报并缴纳,你需要向税务机关申请更正2014年的企业所得税申报表,将亏损额调整为-3万元。 - 如果2014年的企业所得税尚未申报或缴纳,你可以直接在申报表中填写调整后的亏损额。 6. 今年填报注意事项: - 在填写今年的企业所得税申报表时,确保所有数据与调整后的财务报表一致。 - 在弥补亏损明细表中,2014年的亏损额应填写为-3万元,而不是-3.2万元。 ### 三、总结 1. 调整分录:通过“以前年度损益调整”科目,将2014年的利息收入正确冲减财务费用,调整2014年的利润。 2. 更正报表:制作财务报表更正说明,将2014年的利润表亏损额调整为-3万元。 3. 税务处理:向税务机关申请更正2014年的企业所得税申报表,确保亏损额与调整后的利润表一致。 4. 今年填报:在填写今年的企业所得税申报表时,确保所有数据与调整后的财务报表一致,特别是弥补亏损明细表中的2014年亏损额。 希望这些建议能帮助你解决问题。如果还有其他疑问,欢迎继续咨询。
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