在14年报企业所得税时资产负债表中的利润为-3万元，但利润表是-3...

学员你好，根据你描述的情况，给你详细分析一下如何处理这个问题。 ### 一、问题分析 1. 差额原因：你提到2014年资产负债表中的利润为-3万元，而利润表是-3.2万元，差额0.2万元是银行存款利息收入。当时作账时未用红字冲财务费用，而是记在了利息收入贷方，导致在结转时直接冲了利润。 2. 影响：这个差额导致2014年的企业所得税弥补亏损明细表中填写的亏损额与实际利润表不符，可能会影响今年及以后年度的亏损弥补计算。 ### 二、处理步骤 1. 确认差额性质： - 0.2万元的差额是由于利息收入未正确冲减财务费用，导致利润表多计了0.2万元的亏损。 - 这个差额属于以前年度的损益调整，需要通过“以前年度损益调整”科目进行处理。 2. 调整分录： - 借：以前年度损益调整（财务费用） 0.2万元 - 贷：以前年度损益调整（利息收入） 0.2万元 - 这个分录的目的是将2014年的利息收入正确冲减财务费用，从而调整2014年的利润。 3. 调整企业所得税弥补亏损明细表： - 在填写今年的企业所得税弥补亏损明细表时，应该以调整后的利润表数据为准，即2014年的亏损额应为-3万元，而不是-3.2万元。 - 因此，你需要在今年的弥补亏损明细表中将2014年的亏损额调整为-3万元。 4. 调整财务报表： - 如果2014年的财务报表已经申报并归档，你需要制作一份财务报表更正说明，说明由于利息收入未正确冲减财务费用，导致2014年利润表多计0.2万元亏损，现予以更正。 - 将更正后的财务报表作为附件，与今年的企业所得税申报表一起提交。 5. 税务处理： - 如果2014年的企业所得税已经申报并缴纳，你需要向税务机关申请更正2014年的企业所得税申报表，将亏损额调整为-3万元。 - 如果2014年的企业所得税尚未申报或缴纳，你可以直接在申报表中填写调整后的亏损额。 6. 今年填报注意事项： - 在填写今年的企业所得税申报表时，确保所有数据与调整后的财务报表一致。 - 在弥补亏损明细表中，2014年的亏损额应填写为-3万元，而不是-3.2万元。 ### 三、总结 1. 调整分录：通过“以前年度损益调整”科目，将2014年的利息收入正确冲减财务费用，调整2014年的利润。 2. 更正报表：制作财务报表更正说明，将2014年的利润表亏损额调整为-3万元。 3. 税务处理：向税务机关申请更正2014年的企业所得税申报表，确保亏损额与调整后的利润表一致。 4. 今年填报：在填写今年的企业所得税申报表时，确保所有数据与调整后的财务报表一致，特别是弥补亏损明细表中的2014年亏损额。 希望这些建议能帮助你解决问题。如果还有其他疑问，欢迎继续咨询。