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老师,请问我们公司目前做生猪业务,供应商开了免税发票1000元,...

老师,请问我们公司目前做生猪业务,供应商开了免税发票1000元,我们销售1100,怎么入帐呢
我来答 关注问题 提问于2025年02月28日
回答 1
木棉老师
木棉老师 回答于2025年02月28日
金牌答疑老师
好的,让我们一步步解析这个会计问题。 ### 背景信息: - 公司从事生猪业务。 - 供应商开了免税发票1000元。 - 公司销售生猪获得收入1100元。 ### 会计处理步骤: #### 1. 采购环节(供应商开免税发票1000元) 由于供应商提供的是免税发票,这意味着增值税进项税额为零。因此,我们只需要记录采购成本。 会计分录: ``` 借:库存商品(或原材料、生产成本等科目) 1000元 贷:应付账款(或银行存款、现金等科目) 1000元 ``` 解释: - 库存商品:表示公司购买的用于生产或销售的商品。 - 应付账款:表示公司欠供应商的钱,如果已经支付则记入银行存款或现金。 #### 2. 销售环节(销售生猪收入1100元) 在销售环节,我们需要确认销售收入和计算应交的增值税销项税额。假设公司适用的增值税税率为13%(一般适用于农产品销售)。 会计分录: ``` 借:应收账款(或银行存款、现金等科目) 1100元 贷:主营业务收入 1100元 ``` 解释: - 应收账款:表示客户尚未支付的款项,如果已经收到则记入银行存款或现金。 - 主营业务收入:表示公司通过销售商品或提供服务所获得的收入。 #### 3. 计算并结转增值税(假设适用13%的增值税率) 首先,计算不含税销售收入: \[ \text{不含税销售收入} = \frac{\text{含税销售收入}}{1 + \text{税率}} = \frac{1100}{1 + 0.13} \approx 973.45 \text{元} \] 然后,计算销项税额: \[ \text{销项税额} = \text{不含税销售收入} \times \text{税率} = 973.45 \times 0.13 \approx 126.55 \text{元} \] 会计分录: ``` 借:主营业务收入 126.55元 贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 126.55元 ``` 解释: - 应交税费—应交增值税(销项税额):表示公司在销售过程中需要缴纳的增值税。 #### 4. 结转成本(与采购成本一致) 将采购成本结转为主营业务成本。 会计分录: ``` 借:主营业务成本 1000元 贷:库存商品(或原材料、生产成本等科目) 1000元 ``` 解释: - 主营业务成本:表示公司销售商品或提供服务所发生的成本。 ### 总结: 通过上述步骤,我们完成了生猪业务的采购和销售的会计处理。最终的会计分录如下: 1. 采购环节: ``` 借:库存商品 1000元 贷:应付账款 1000元 ``` 2. 销售环节: ``` 借:应收账款 1100元 贷:主营业务收入 1100元 ``` 3. 结转增值税: ``` 借:主营业务收入 126.55元 贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 126.55元 ``` 4. 结转成本: ``` 借:主营业务成本 1000元 贷:库存商品 1000元 ``` 希望这些详细的会计分录能够帮助你正确入账。
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