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行业实操

老师你好,我们公司有1200万的合同,开票1100万,有100万未开票...

老师你好,我们公司有1200万的合同,开票1100万,有100万未开票作为质保金,现在已经完工了,我想问一下,我的合同结算应该确认1200万,是这样确认吗 借:合同结算1200万 贷:主营业务收入1200万 开票 借:应收账款 贷:合同结算1100万 应缴税费-销项税1100万*9% 这样对吗?
我来答 关注问题 提问于2024年12月03日
回答 1
小智老师
小智老师 回答于2024年12月04日
金牌答疑老师
你好,学员。你的问题涉及到合同收入的确认和开票处理。根据会计准则和税法规定,我们需要仔细分析你的账务处理是否正确。 ### 1. 合同收入的确认 首先,我们来看合同收入的确认。根据《企业会计准则第14号——收入》的规定,当以下条件满足时,可以确认收入: - 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方; - 企业不再对已售出的商品实施继续管理权和实际上的控制权; - 相关的经济利益很可能流入企业; - 收入的金额能够可靠地计量; - 与交易相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 在你的情况下,合同已经完工,并且合同总金额为1200万,其中1100万已经开票,剩余100万作为质保金。如果合同已经履行完毕,且主要风险和报酬已经转移,那么整个1200万的收入是可以确认的。 ### 2. 会计分录的处理 #### 确认合同收入 在确认合同收入时,应该做如下会计分录: ```plaintext 借:合同结算 1200万 贷:主营业务收入 1200万 ``` #### 开票部分的处理 对于已经开票的部分(1100万),需要确认应收账款和销项税: ```plaintext 借:应收账款 1100万 贷:合同结算 1100万 借:应收账款 99万(1100万 9%) 贷:应缴税费-销项税 99万 ``` #### 未开票部分的处理 对于未开票的质保金部分(100万),虽然未开票,但根据收入确认原则,如果符合收入确认条件,也需要确认收入。这部分暂时不涉及增值税的销项税额,因为未开票。 ### 3. 总结 综上所述,你的账务处理基本正确,但需要注意以下几点: - 确保合同收入的确认符合收入确认的条件。 - 对于未开票的质保金部分,也要确认收入,但不需要确认销项税。 - 开票部分要确认应收账款和销项税。 最终的会计分录应该是: ```plaintext 确认合同收入: 借:合同结算 1200万 贷:主营业务收入 1200万 开票部分的处理: 借:应收账款 1100万 贷:合同结算 1100万 借:应收账款 99万(1100万 9%) 贷:应缴税费-销项税 99万 ``` 希望这些解释对你有帮助。如果有其他问题,欢迎随时提问。
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