老师你好，我们公司有1200万的合同，开票1100万，有100万未开票...

你好，学员。你的问题涉及到合同收入的确认和开票处理。根据会计准则和税法规定，我们需要仔细分析你的账务处理是否正确。 ### 1. 合同收入的确认 首先，我们来看合同收入的确认。根据《企业会计准则第14号——收入》的规定，当以下条件满足时，可以确认收入： - 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方； - 企业不再对已售出的商品实施继续管理权和实际上的控制权； - 相关的经济利益很可能流入企业； - 收入的金额能够可靠地计量； - 与交易相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 在你的情况下，合同已经完工，并且合同总金额为1200万，其中1100万已经开票，剩余100万作为质保金。如果合同已经履行完毕，且主要风险和报酬已经转移，那么整个1200万的收入是可以确认的。 ### 2. 会计分录的处理 #### 确认合同收入 在确认合同收入时，应该做如下会计分录： ```plaintext 借：合同结算 1200万 贷：主营业务收入 1200万 ``` #### 开票部分的处理 对于已经开票的部分（1100万），需要确认应收账款和销项税： ```plaintext 借：应收账款 1100万 贷：合同结算 1100万 借：应收账款 99万（1100万 9%） 贷：应缴税费-销项税 99万 ``` #### 未开票部分的处理 对于未开票的质保金部分（100万），虽然未开票，但根据收入确认原则，如果符合收入确认条件，也需要确认收入。这部分暂时不涉及增值税的销项税额，因为未开票。 ### 3. 总结 综上所述，你的账务处理基本正确，但需要注意以下几点： - 确保合同收入的确认符合收入确认的条件。 - 对于未开票的质保金部分，也要确认收入，但不需要确认销项税。 - 开票部分要确认应收账款和销项税。 最终的会计分录应该是： ```plaintext 确认合同收入： 借：合同结算 1200万 贷：主营业务收入 1200万 开票部分的处理： 借：应收账款 1100万 贷：合同结算 1100万 借：应收账款 99万（1100万 9%） 贷：应缴税费-销项税 99万 ``` 希望这些解释对你有帮助。如果有其他问题，欢迎随时提问。