出口企业（外贸） 详细出口退税步骤和做账

我将详细解释出口企业（外贸）的出口退税步骤和做账方法，具体如下： ### 一、出口退税步骤 1. 报关出口：企业在货物出口时，需要向海关进行报关，并获取报关单等相关单据。这些单据是后续申请退税的重要依据。 2. 进项处理：企业在购入出口货物时，应从供应商处获取增值税专用发票，并在勾选平台上进行“退税勾选”，而非“抵扣勾选”。这一步骤确保了企业能够准确计算应退税额。 3. 确认销售收入：企业在货物出口后，根据FOB价格（离岸价格）确认销售收入，并按照当月1日中国人民银行公布的中间价汇率将外币收入转换为人民币。 4. 结转成本：在确认销售收入的同时，企业需要结转相应的销售成本，即将库存商品的成本转入主营业务成本中。 5. 计算应收退税额：企业根据增值税退税率和增值税计税依据计算应收退税额。增值税应退税额=增值税退(免)税计税依据×出口货物退税率。 6. 申报退税：企业携带相关单据到税务局办理退税手续。如果属于实行“免、抵、退”办法的一般纳税人，还需在内销产品的应纳税额中抵扣不足部分，不足部分按有关税法规定给予退税。 7. 收到退税款：企业在收到退税款时，需要进行相应的会计处理，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税款”科目。 ### 二、做账方法 1. 购进出口货物： - 借：库存商品——出口商品（按发票金额） - 借：应交税费——应交增值税（进项税额）（按发票上的增值税额） - 贷：银行存款（按总金额，即发票金额加增值税额） 2. 确认外销货物销售收入： - 借：应收账款（或银行存款，根据收款方式确定） - 贷：主营业务收入——出口销售收入 3. 结转销售成本： - 借：主营业务成本 - 贷：库存商品——出口商品 4. 计提出口退税： - 借：其他应收款——应收出口退税款（或应收出口退税） - 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 5. 收到退税款： - 借：银行存款 - 贷：其他应收款——应收出口退税款（或应收出口退税） 请注意，以上步骤和做账方法仅供参考，具体操作可能因企业实际情况和当地税务政策而有所不同。