曦月老师
回答于2024年07月28日
金牌答疑老师
是的，你的理解是正确的。在会计处理中，工资的计提和发放是两个不同的环节。
首先，2023年12月的工资在12月进行计提，这意味着这部分工资的成本已经计入了2023年的会计期间。然而，这部分工资的实际支付发生在2024年1月，因此，这部分工资的税款所属期为2024年1月。
其次，关于个税的汇算清缴，这是对个人一年内的所得进行汇总计算和清算的过程。由于2023年12月的工资是在2024年1月发放的，所以这部分工资的收入应该在2024年度的个税汇算清缴中进行处理，而不在2023年的汇算清缴范围内。
最后，关于企业所得税的税前扣除，根据税法规定，企业可以在计算应纳税所得额时，扣除实际发生的、与企业生产经营活动有关的必要费用。因此，虽然2023年12月的工资在2024年1月才发放，但由于这部分工资是2023年度的劳动报酬，所以可以在2023年度的企业所得税税前扣除。
是的，你的理解是正确的。在会计处理中，工资的计提和发放是两个不同的环节。
首先，2023年12月的工资在12月进行计提，这意味着这部分工资的成本已经计入了2023年的会计期间。然而，这部分工资的实际支付发生在2024年1月，因此，这部分工资的税款所属期为2024年1月。
其次，关于个税的汇算清缴，这是对个人一年内的所得进行汇总计算和清算的过程。由于2023年12月的工资是在2024年1月发放的，所以这部分工资的收入应该在2024年度的个税汇算清缴中进行处理，而不在2023年的汇算清缴范围内。
最后，关于企业所得税的税前扣除，根据税法规定，企业可以在计算应纳税所得额时，扣除实际发生的、与企业生产经营活动有关的必要费用。因此，虽然2023年12月的工资在2024年1月才发放，但由于这部分工资是2023年度的劳动报酬，所以可以在2023年度的企业所得税税前扣除。
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