（扶了扶老花镜，拿起计算器）这个问题啊，我干会计这十多年，新学员经常搞混。来，咱们掰开了说：一、计提工资和个税申报的关系 1. 计提工资是应发工资 - 企业每月做的“计提工资”分录（借：管理费用/销售费用等，贷：应付职工薪酬-工资），这里的金额是应发工资，也就是扣除社保公积金个人部分前的工资总额。 - 个税申报的应发工资数=计提工资总额（含个人社保公积金部分）。因为个税计算基数是员工实际取得的工资性收入，包括公司代扣的社保公积金个人部分。 2. 个税申报的关键点 - 申报时需注意：应发工资总额（含个人社保公积金）作为计算个税的基数，但专项附加扣除（如子女教育、房贷利息等）会从应纳税所得额中减去。二、利润表中的工资金额如何处理 1. 利润表里的工资是“实发数”吗？ - 不是！利润表中的“职工薪酬”或“工资”项目，反映的是企业实际承担的人工成本，包括： - 发给员工的工资（实发部分）； - 企业承担的社保公积金部分（这部分直接计入费用，不从员工工资扣）。 - 个人社保公积金部分是从员工工资里扣的，属于代扣代缴，不影响企业利润表。企业只承担自己缴费的部分，这部分会计入管理费用等科目，影响利润表。 2. 举个例子 - 假设员工月工资10,000元，个人社保公积金扣2,000元，企业缴费3,000元。 - 计提分录：借：管理费用 10,000元，贷：应付职工薪酬-工资 10,000元； - 代扣社保公积金：借：应付职工薪酬-工资 2,000元，贷：其他应付款-社保/公积金 2,000元； - 企业缴费：借：管理费用 3,000元，贷：银行存款 3,000元。 - 利润表中的工资费用=10,000元（计提数），而企业实际承担的社保3,000元另外计入费用，合计影响利润13,000元。三、总结 1. 计提工资=个税申报的应发工资（含个人社保公积金）； 2. 利润表中的工资费用=计提工资总额（不扣除个人社保公积金），企业承担的社保公积金单独列支。（敲计算器）记住啊，代扣员工的是“其他应付款”，企业交的才是自己的费用！下次遇到类似问题，先分清楚是员工口袋出的钱，还是企业兜底的钱。